Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Когда отчитываться

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Форма бланка

Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@(КНД 1152004).

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполнение титульного листа

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

• ИНН и КПП;
• полное наименование учреждения;
• код основного вида экономической деятельности;
• информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
• номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

• 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Заполняем раздел № 1

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно:

Когда, как и кто должен подавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год?

Рассчитав транспортный налог, все его плательщики обязаны подать декларацию по транспортному налогу за 2016 год, используя унифицированную форму бланка представления отчета. Когда и как подавать декларацию в Налоговую, разберем сегодня.

Когда и как подаем?

Каждый плательщик налога по транспорту обязан заполнять соответствующую декларацию на весь транспорт, находящийся в его собственности. Подать документ в ИФНС нужно не позднее 1 февраля 2017 года, как того требует абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ.

В законе нет ограничений о том, в каком виде нужно представить сведения. Потому, отправить налоговикам документ можно заказным почтовым письмом, принести самостоятельно или передать через доверенное лицо, либо сделать это в электронном формате, следуя определенным инструкциям.

Кстати, с сервисом облачной бухгалтерии Бухсофт у вас есть возможность заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу онлайн просто, оперативно и безошибочно.

Несколько слов о бланке декларации

Если отчетность вы все же решили сдать на бумаге, убедитесь, что бланк актуален. В частности, в верхнем левом углу титульной страницы имеется штрих-код, для 2016 года его значение - 0540 7019. Кроме того, в верхнем правом углу есть код КНД, у действующей за 2016 год формы этот код - 1152004.

Бланк как бумажный, так и электронный, состав и порядок заполнения декларации по транспортному налогу 2016 были утверждены приказом ФНС РФ от 20.02.2012 г. №ММВ-7-11/99.

Срок актуальности данного документа истекает 27 февраля 2017 года, поскольку налоговики выпустили новый приказ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668@, которым утвердили обновленную форму декларации. Приказ был опубликован на официальном правовом ресурсе 28 декабря 2016 года и вступит в силу через два месяца после этого момента. Но, так как срок сдачи сведений за прошедший год приходится на 1 февраля наступившего года, то отчитаться за него нужно будет еще по старой (действующей) форме.

Обратите внимание . Если вы хотите применить налоговый вычет по платежам в систему Платон за 2016 год, то подайте налоговую декларацию по транспортному налогу по новой форме. Ведь только в ней есть графы для учета это вычета. Налоговики примут такую декларацию, согласно рекомендациям ФНС России в письме от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@, у всех плательщиков, заявляющих льготу "по Платону".

С инструкцией о том, как заполнять разделы декларации, а также с особенностями этого документа вы можете ознакомиться в теме форума Бухсофт: «Декларация по транспортному налогу. Онлайн .»

Кто сдает?

Компании с любым налоговым режимом, будь то ОСН или упрощенцы, в собственности которых имеется транспорт, облагаемый соответствующим налогом, согласно положениям статьи 358 НК РФ обязаны подать декларацию по транспортному налогу по итогам прошедшего календарного года.

А вот не имея на балансе транспортных средств, сдавать «нулевой» документ нет необходимости, о чем говорится в статье 357 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели данную декларацию заполнять и представлять в Налоговую не должны.

Кроме того, данный документ заполняется исключительно собственниками, так, являясь арендатором автомобилей, вы не уплачиваете налог на транспорт, а значит, и декларацию вам подавать по нему не нужно. Несколько иначе обстоят дела с договором лизинга, по нему налогоплательщиком является тот, на чьем балансе числится объект лизингового соглашения.

Еще одним нюансом, на который следует обратить внимание, является вопрос о том, куда сдавать «транспортные» декларации обособленным подразделениям (ОП) компании при наличии таковых? Поскольку налог на транспорт отнесен к региональным, а значит, образующим доход бюджета того или иного субъекта страны (ст. 14 НК РФ), обособленцам с зарегистрированным по месту их нахождения транспортом нужно как платить налог в ИФНС по месту своего учета, так и подавать декларацию по итогам налогового периода. В документе при этом следует указывать ИНН компании, а КПП ОП.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц надо сдать не позднее 1 февраля 2017 года. Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу - в статье.

До 1 февраля 2017 года сдается декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц. Бланк утвержден приказом ФНС от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Отчет состоит из трех частей:

• титульный лист;
• раздел 1, где компания указывает налог к уплате;
• раздел 2, в котором организация расшифровывает сумму налога по каждому авто.

Сначала поговорим о том, как заполнить раздел 2, а затем – раздел 1. Мы нарушаем хронологию намеренно, так как без данных о налоге по каждой машине не рассчитать итоговую сумму к уплате.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: раздел 2

Итак, вы беретесь за отчет. Чтобы не отвлекаться в процессе, посмотрите, есть ли у вас под рукой свидетельство о регистрации ТС или ПТС. Без данных, что указаны в этих документах, не заполняется декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц.

Помимо этого регионы могут устанавливать дифференцированные ставки налога, которые зависят от категории машины, ее возраста или экологического класса. Например, в Кабардино-Балкарской Республике не платят налог владельцы автомобиля старше 10 лет с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил – Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ.

Строки 090 и 100 заполняйте, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. В остальных случаях в этих ячейках ставьте прочерки. В строке 140 укажите ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Как рассчитать, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля, и заполнить строку 100? Ответ – в пункте 3 статьи 361 НК РФ и пункте 5.10 Порядка заполнения декларации. Год выпуска не учитывайте. Отсчет начните с 1 января следующего года, а закончите периодом, за который платите налог. Например, вы рассчитываете налог за 2016 год. Автомобиль выпустили в 2014-м. В строке 100 декларации поставьте 2. С года выпуска прошло 2 года – 2015-й и 2016-й.

В строке 110 укажите 12, если владели машиной целый год. Ставили или снимали ее с учета в течение года? Запишите количество месяцев, в течение которых владели машиной. С 2016 года месяц постановки на учет (снятия с учета) принимайте за полный, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа (включительно) или снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Например, 12 января компания купила автомобиль и поставила его на учет в ГИБДД. Потом ТС использовали еще 8 месяцев. А 20 октября сняли его с учета. Октябрь и январь считаются полностью. Компания в этом году владела машиной 10 месяцев.

Совет
Не платите транспортный налог, если компания поставила машину на учет и сняла с учета в один день (письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. № 03-05-05-04/49344)

В строке 120 укажите дробью долю компании в праве на ТС. Если организация единоличный собственник, пишите «1----/1----».

Коэффициент владения (Кв, строка 130) – это число месяцев, которое вы указали в строке 110, разделенное на 12. Если машиной владели 10 месяцев, то Кв - 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

Владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. платят налог с учетом повышающего коэффициента. Фактическая стоимость, по которой компания покупала автомобиль, для расчета налога тут не важна. Перечень дорогих автомобилей определяет Минпромторг. Информацию он публикует на своем сайте. Список дорогих авто на 2016 год опубликован 26 февраля 2016 года. Перечень нужно применять для расчета налога в том году, в котором документ опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В строке 150 укажите значение повышающего коэффициента из пункта 2 статьи 362 НК РФ, если в перечне Минпромторга вы найдете свой автомобиль (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу для дорогих автомобилей

Ведомство распределяет машины по ценовым группам с учетом возраста. Тут уже возраст автомобиля определяйте с учетом года выпуска. Такие рекомендации дают и Минфин, и ФНС (письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303 , ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195). Раньше налоговики говорили, что год выпуска учитывать не надо. То есть считать годы компания должна так же, как и при расчете дифференцированных ставок (письмо ФНС России от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316). Но вскоре контролеры свою точку зрения поменяли.

Не применяйте повышающий коэффициент, если на начало года предельное количество лет с года выпуска уже истекло (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817). Допустим, Минпромторг отнес вашу машину к ценовой группе автомобилей от 5 млн до 10 млн руб. Год выпуска ТС – 2011-й. Вы рассчитываете налог за 2016 год. К этому моменту с года выпуска уже пройдет 5 лет (2011–2015 гг.). Поэтому налог считайте без учета повышающих коэффициентов.

Пример Расчет транспортного налога по дорогому автомобилю, которым компания владела неполный год

Рассчитаем налог за 2016 год. На балансе организации числится автомобиль Mercedes-Benz ML 350.

Сначала разберемся с коэффициентами.

Компания владела ТС неполный год. Она купила машину в марте 2016 года и 3 марта 2016 года поставила ее на учет в ГИБДД. Значит, в 2016 году она использовала машину 10 месяцев (март–декабрь). Кв – 0,8333 (10 мес. : 12 мес).

Минпромторг относит Mercedes-Benz ML 350 к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. Год выпуска ТС – 2014-й. В 2016 году с года выпуска машины прошло 3 года. Повышающий коэффициент – 1,1.

Налоговая база – 231 лошадиная сила (л.с.). Компания зарегистрирована в Москве. Ставка налога для автомобиля такой категории - 75 руб. за 1 л.с.

Перейдем к расчету суммы налога. Она составит:
75 руб. × 231 л.с. × 0,8333 × 1,1 = 15 881 руб.

Строки 170–240 заполняют организации, у которых есть льготы по налогу. Их прописывают в своих законах региональные власти. Чтобы понять, есть ли льготы у вашей организации, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Важно!
Транспортный налог включают в прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если компания уменьшает налог на плату за вред дорогам, то в затратах учитывают только разницу (письмо Минфина России от 6 сентября 2016 г. № 03-05-05-04/52171)

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: раздел 1

После того как заполнили второй раздел, приступайте к первому. В нем есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО. Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды – в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2. В строках 023–027 укажите авансовые платежи, которые начислили за первый-третий кварталы. Некоторые бухгалтеры ошибаются и пишут здесь не начисленные, а уплаченные суммы. Но это неверно.

Кстати, авансы в 2016 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов. Если вы вдруг ошиблись в расчете и авансы недоплатили, то инспекторы начислят пени на сумму недоимки. А вот оштрафовать за неполную уплату авансов они не вправе.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц (образец)

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: куда сдавать

Отчет сдавайте в ИФНС либо головной компании, либо обособленного подразделения. Все зависит от того, как зарегистрирован автомобиль – на организацию или на обособку.

Ваша компания в течение года меняла адрес и, соответственно, ИФНС? Проверьте, какой адрес стоит в ПТС. Если вы не обращались в ГИБДД и адрес в ПТС остался старым, созвонитесь с прежней ИФНС. Скорее всего карточка по транспортному налогу осталась там. Проконсультируйтесь с налоговиками. Возможно, отправить декларацию придется в старую инспекцию. Этот вопрос решается индивидуально.

В ПТС стоит новый адрес? Тогда отчитывайтесь в нынешнюю инспекцию. Но предварительно уточните у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС. Из-за переезда поменялся ОКТМО? Заполните раздел 2 дважды: рассчитайте отдельно налог по новому и по старому коду с учетом Кв (п. 5.1 Порядка заполнения декларации). Отчет отправьте в новую ИФНС.

Новая форма декларации по транспортному налогу

26 лекабря 2016 года Минюст зарегистрировал новую форму декларации по транспортному налогу. Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@. Подавать ее нужно с отчетности за 2017 год. Хотя ФНС указала, что инспекции будут принимать отчетность по новой форме уже сейчас.

В новой декларации компании смогут отражать уплаченные суммы «дорожного сбора» (строка 290) и уменьшать на них транспортный налог.

В разделе 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» добавили строки «Дата регистрации транспортного средства», «Дата прекращения регистрации транспортного средства» и «Год выпуска транспортного средства». Также изменились штрих-коды листов налоговой декларации.

Компания, владеющая автомобильным транспортом, имеет налоговую обязанность в отношении данных ТС в виде транспортного налога. Налоговое бремя присутствует даже тогда, когда автомобиль не эксплуатируется, сломан или списан. Для прекращения налоговой обязанности по имеющимся автомобилям, следует снять ТС с учета в ГИБДД.

При передаче ТС в лизинг, налог обязана платить та сторона сделки, на которую транспорт зарегистрирован.

Данный вид налогового обязательства носит региональный характер, сроки уплаты определяются тем регионам, где зарегистрировано ТС. На протяжении года платятся три авансовые суммы по налогу в том случае, если это установлено в конкретном субъекте РФ, по окончании года – перечисляется остаток. Если авансы не предусмотрены в МО, то налог подлежит уплате всей суммой сразу по итогам года.

Перечисление налога проводится на КБК 18210604011021000110, такой код нужно указывать как при уплате авансов, так и самого налога.

Бланк декларации по транспортному налогу

Компании, уплачивающие транспортный налог, обязаны отчитываться перед налоговой по результатам календарного года. Квартальных отчетов не предусмотрено.

Плательщикам следует использовать для декларирования данных об имеющихся транспортных средствах разработанную ФНС типовую форму декларации.

Актуальный на 2016г. бланк декларации утвержден приказом ММВ-7-11/99@ от 20.02.12 в редакции от 14.11.13 и 25.04.14.

Подать данный бланк в ФНС необходимо не позже 1 февраля будущего года за весь прошедший год. Место подачи – отделение ФНС, в котором владелец ТС стоит на учете, или отделение, соответствующее месту регистрации автомобиля. В роли владельца может выступать организация или ее обособленное подразделение, если на него зарегистрирован автомобильный транспорт.

Бланк декларации состоит из титульной страницы для отражения общих данных о владельце транспорта, а также двух разделов: первый из них показывает величину аванса или налога к уплате, второй – отражается расчет суммы, показанной в первом разделе.

В отношении каждого имеющегося автомобиля следует проводить отдельный расчет с использованием второго раздела декларации.

Правила заполнения декларации по транспортному налогу

Начинать процедуру оформления следует с титульного листа, после чего провести расчет во 2-м разделе и показать результаты расчета в 1-м разделе.

К оформлению данного отчета предъявляются конкретные требования, закрепленные в приложении к указанному выше приказу ФНС:

1. стоимостные значения округляются до рублей;
2. все листы нумеруются по порядку, включая первую титульную страницу;
3. внесение изменений в декларацию посредством корректоров запрещается;
4. цвет заполняемой информации должен иметь синий или черный оттенок;
5. при ручном заполнении буквы должны прописываться заглавными печатными;
6. не допускается распечатка декларации с двух сторон одного листа;
7. не допускается скрепление распечатанных листов отчета;
8. в каждую ячейку вносится только одно значение (буква, знак, цифра);
9. показатели заполняются, начиная с левой ячейки;
10. пустые клетки заполняют короткой чертой по центру ячейки;
11. при машинописном заполнении необходимо установить шрифт courier new размером 16 или 18;
12. при распечатке декларации, оформленной с применением программного обеспечения, могут отсутствовать границы клеток и прочерки.

Отчет можно подать в налоговую путем электронной передачи через ТКС либо посредством представления бумажного варианта лично или через доверенное лицо. Допускается также отправка ценным письмом, включающим опись содержимого письма, а также с уведомлением о вручении.

Заполнение титульной страницы

Первый лист декларации стандартный для всех подобных отчетов. Здесь показываются данные о владельце транспортных средств – плательщике транспортного налога:

• ИНН, КПП;
• Наименование полное;
• ОКВЭД основной деятельности;
• Сведения о реорганизации или ликвидации (если таковые проводились в отчетном году);
• Номер телефона;
• Данные о лице, заполняющем декларацию – руководителе организации или уполномоченном представителе.

Также на этом листе показываются сведения об отделении ФНС, куда подается декларация, а также данные о налоговом периоде.

Заполнение первого раздела декларации

Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД.

Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки.

Заполнение второго раздела декларации

Второй раздел показывает расчет транспортного налога. Если ТС у организации несколько, то в отношении каждого нужно провести процедуру исчисления.

По каждому автомобилю во 2-й раздел нужно внести такую информацию:

В отношении каждого имеющегося транспортного средства нужно провести расчет налога к уплате и заполнить отдельный раздел 2.

В итоге у компании будет столько заполненных листов со вторым разделом, сколько зарегистрированных автомобилей он имеет в собственности.

На основании полученных результатов заполняется первый раздел декларации.

Для представления отчетности по налогу за транспорт ФНС в 2016 г. введен в действие обновленный бланк (Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г.). Документ претерпел некоторые изменения и в связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2018 г., чтобы отчитаться за 2017 г. без ошибок и неточностей? Актуальный регламент отражения информации содержится в том же Приказе, которым утверждена новая форма отчета. Разберемся подробнее в правилах заполнения декларации, ведь уже совсем скоро юрлицам придется подавать сведения в ИФНС.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу - регламент

Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по стат. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды - право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (стат. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.

Срок подачи декларации установлен в п. 3 стат. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 стат. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.

Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г. Рассмотрим детали.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.

Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы - титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:

По периодам сдачи - Приложение 1.

Видам реорганизации/ликвидации юрлица - Приложение 2.

Месту подачи декларации по ТН в ИФНС - Приложение 3.

Способу подачи декларации по ТН - Приложение 4.

Видам ТС - Приложение 5.

Таблица с кодами выложена далее. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу рекомендуется начинать с формирования титульника. Затем на каждый облагаемый объект составляется раздел 2. В самом конце данные обобщаются и рассчитывается налог к уплате или уменьшению по предприятию в целом.

Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

В Приложении 3 к Приказу № ММВ-7-21/668@ приведен детальный порядок формирования декларации по ТН. Рассмотрим правила отражения информации по каждому листу отдельно. Алгоритм рекомендуется применять всем налогоплательщикам в целях корректности составления отчетной формы.

Общие требования по заполнению декларации:

Документ формируется по итогам налогового периода (календарного года).

Цифровые показатели отражаются с округлением до полных рублей по правилам математики - значения до 50 коп. не учитываются, свыше округляются.

Нумерация страниц выполняется сквозным методом, начиная со стр. 0001 для титульного листа. Номер вписывается слева направо, общее число заполненных страниц указывается на титульнике формы.

Запрещено исправление ошибок с помощью различных корректирующих средств.

Двусторонняя печать не допускается.

При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт - печатный заглавный.

Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.

Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк. К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075--».

При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию - Courier New в 16-18 п.

По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.

Формат представления документа - «на бумаге» или электронный, посредством личной отправки или через уполномоченного представителя.

Обратите внимание! Если декларация представляется правопреемником за реорганизованное предприятие по стр. с кодом «по месту нахождения/учета» указывается значение 260 или 216 в соответствии с кодировкой из Приложения № 3. ИНН сверху страницы приводится на правопреемника, а для ИНН реорганизованной компании отведено отдельное поле.

Титульный лист - как заполнить:

Сведения, указываемые на титульнике формы, берутся из регистрационных документов юрлица. Это ИНН, КПП компании в соответствии со свидетельством по постановке на налоговый учет; по ОП указывается КПП подразделения согласно налоговому уведомлению.

Номер корректировки - при подаче первичной формы вносится «0--», при предоставлении уточняющих сведений - номер корректировки с «1--» и т.д.

Налоговый период - кодировка приведена в Приложении № 1. Для декларации за 2017 г. указывается значение «34».

Отчетный год - приводится тот календарный год, за который подается форма.

Код налогового органа - приводится код ИФНС согласно регистрационным документам компании.

Код места представления - приводится согласно кодировке из Приложения № 3.

Полное название организации - указывается согласно данным учредительной документации.

Код ОКВЭД - указывается основной код согласно Общероссийской классификации ОК 029-2014.

Контактный телефон - приводится без пробелов.

Количество листов - указывается общее число представляемых страниц.

Достоверность информации - подтверждается руководителем (код 1) или представителем юрлица (код 2). В зависимости от того, кто заполняет и сдает документы, приводятся личные данные (ФИО), затем отчет подписывается и проставляется дата. Сведения о доверенности (или другом подтверждающем полномочия документе) на представителя указываются отдельно.

Раздел 1 - внесение данных построчно:

Если у налогоплательщика имеются в собственности ТС, зарегистрированные в разных регионах (МО), подведомственных одной ИФНС, подается одна декларация, но при этом налог рассчитывается отдельно по каждому субъекту с указанием соответствующего ОКТМО.

По стр. 010 - вносится актуальный КБК. При заполнении декларации за 2017 г. нужно указывать 18210604011021000110.

Далее сведения заполняются по блокам - в стр. 020-040 требуется вносить данные следующим образом: стр. 020 - ОКТМО; стр. 021 - исчисленная величина ТН (суммируются значения стр. 300 по всем представленным листам разд. 2); стр. 023, 025, 027 - указываются авансы по кварталам; стр. 030 - отображается ТН к уплате по нужному ОКТМО (рассчитывается разность между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 - указывается ТН к уменьшению (рассчитывается аналогично стр. 030, указывается при получении отрицательного числа без знака минус).

Раздел 2 - порядок заполнения:

Этот раздел формируется на каждое ТС, зарегистрированное на организацию. Показатели заполняются построчно.

По стр. 020 - вносится соответствующий территории нахождения ТС код ОКТМО.

По стр. 030 - заполняется нужный код ТС по Приложению № 5.

По стр. 040 - вносится идентификационный № ТС: у наземных объектов - это VIN; у водных ТС - ИМО; у воздушных ТС - серийный № судна.

По стр. 050 - вносится марка ТС из регистрационных документов.

По стр. 060 - вносится регистрационный знак объекта.

По стр. 070, 080 - вносятся данные о дате регистрации/снятии с учета ТС в госорганах.

По стр. 090 - заполняется величина налоговой базы, определенной в соответствии со стат. 359 и региональными нормами. Для авто - мощность двигателя в л. с.

По стр. 100 - приводится кодировка налоговой базы по Приложению № 6. Для л. с. - это значение «251».

По стр. 110 - вносится экологический класс ТС (берется из ПТС).

По стр. 120 - срок использования ТС вносится при установлении дифференцированных ставок и указывается в годах.

По стр. 130 - вносится год выпуска ТС.

По стр. 140 - указывается число полных месяцев владения объектом в заданном периоде.

По стр. 150 - вносится доля юрлица в праве собственности на ТС. К примеру, «1---------»/«1---------».

По стр. 160 - вносится рассчитанный Коэффициент владения в виде дроби (точность до десятитысячной доли). Определяется как частное от деления числа по стр. 140 к числу месяцев в налоговом периоде.

По стр. 170 - приводится ставка ТН.

По стр. 180 - указывается повышающий коэффициент.

По стр. 190 - рассчитывается ТН.

По стр. 200-290 - приводятся данные о льготах по ТН и вычетах.

По стр. 300 - указывается окончательная сумма ТН.

Заполнение декларации на транспортное средство - коды значений:

Пример заполнения декларации по транспортному налогу

Для представления данных по ТН за 2017 год юрлицам необходимо формировать бланк декларации с КНД 1152004. Штрих-код на документе - 05408016. При заполнении декларации ориентируйтесь на общеустановленный порядок внесения данных и приведенный выше алгоритм составления листов.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу - скачать обновленный бланк .