Одним із видів «поставленого» бізнесу є роздрібна торгівля. При цьому скористатися можна тоді, коли площа торгового залу магазину чи павільйону не перевищує 150 квадратних метрів. Якщо ж цієї вимоги не дотримуватись, то доведеться сплачувати податки в рамках загального режиму чи «спрощенки».

Як підрахувати торгову площу для ЕНВС?

Площа торгового залу визначайте за правовстановлюючими та інвентаризаційними документами. Такими документами можуть бути договори купівлі-продажу нежитлових приміщень, техпаспорти, поверхові плани, схеми, експлікації, договори оренди (субаренди) нежитлових приміщень або їх окремих частин. Площі підсобних, адміністративно-побутових, складських та інших приміщень, в яких не здійснюється обслуговування покупців, до площі торговельного залу не включаються. Такий порядок передбачено Податкового кодексуРФ.

Приміщення для торгівлі (торгові площі) в тому самому торговому об'єкті орендуються однією і тією ж організацією за кількома договорами

можливість застосування ЕНВД залежить від наявності у цьому об'єкті торгових залів і порядку оформлення правовстановлюючих документів.

За наявності кількох торгових залів орендарю слід враховувати їхню сумарну площу, якщо відповідно до правовстановлюючих документів ці торгові зали належать до одного торгового об'єкту (магазину, павільйону). Якщо сумарна площа не перевищує 150 кв. м, орендар має право застосовувати ЕНВД. Якщо перевищує – він має сплачувати податки відповідно до загальної чи спрощеної системи оподаткування.

Торгові зали належать до різних торгових об'єктів.

відповідно до правовстановлюючих документів, то для цілей застосування ЕНВД їх площі враховуються окремо.

Примітка: Листи Мінфіну Росії від 23 травня 2012 р. № 03-11-11/166, від 21 жовтня 2010 р. № 03-11-11/280, від 15 квітня 2010 р. № 03-11-11/101, ФНП Росії від 2 липня 2010 р. № ШС-37-3/5778.

Торгові зали у торговому об'єкті відсутні

кожне орендоване приміщення кваліфікується як відокремлений об'єкт організації торгівлі (магазин або павільйон). І площі торгових залів таких об'єктів не підсумовуються. За кожним із них можливість застосування ЕНВД слід оцінювати окремо. ЕНВД можна застосовувати лише щодо тих торгових об'єктів, площа торгового залу яких не перевищує 150 кв. м. Аналогічні роз'яснення містяться в листах Мінфіну Росії від 17 квітня 2009 р. № 03-11-09/142 , від 4 вересня 2007 р. № 03-11-05/209 , ФНП Росії від 2 липня 2010 р. № ШС- 37-3/5778.

до меню

Як скоротити площу торгового залу, якщо цей показник перевищує 150 кв. м, а організації вигідно застосовувати ЕНВД.

Необхідно провести такі заходи:

• зменшити площу торгової зали, відгородивши його частину (капітальною перегородкою) під підсобне чи адміністративно-побутове приміщення (лист Мінфіну Росії від 4 липня 2006 р. № 03-11-04/3/335). При цьому результати перепланування (зменшення площі) мають бути відображені у інвентаризаційних документах на приміщення;
• здати частину приміщення в оренду. Торгова площа, передана в оренду, в розрахунок ЕНВД при роздрібній торгівліне включається (лист Мінфіну Росії від 24 квітня 2006 р. № 03-11-05/109).

Здати в оренду частину магазину, тоді зменшиться «поставлений» податок

Фізичним показником для обчислення ЕНВД щодо роздрібної торгівлі через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 кв. метрів є площа торгового залу у кв. метрів. Якщо частина торгової площіпередано в оренду (наприклад, своїм знайомим ІП), то враховувати здані в оренду метри при розрахунку «поставленого» податку не потрібно.

У разі зміни протягом податкового періоду величини фізичного показника при обчисленні ЕНВД така зміна враховується з початку місяця, в якому вона відбулася.

«Врахований» податок протягом місяця, у якому укладено договір оренди, обчислюється з площі торгового залу з відрахуванням площі, переданої у найм. Підставою зменшення об'єкта оподаткування ЕНВД є договір оренди.

Чи включається площа коридору до площі торгового залу з метою застосування системи оподаткування у вигляді ЕНВД?

павільйоном визнається будівлю, має торговий зал і розраховане одне чи кілька робочих місць. До площі торгового залу належить також частина площі торгового залу, що орендується. Площа підсобних, адміністративно-побутових приміщень, а також приміщень для приймання, зберігання товарів та підготовки їх до продажу, в яких не здійснюється обслуговування покупців, не належить до площі торгової зали. Площа торгового залу визначається на підставі інвентаризаційних та правовстановлюючих документів.

Під торговим місцемрозуміється місце, що використовується для здійснення операцій роздрібної купівлі-продажу. До торгових місць належать будівлі, будівлі, споруди (їх частина) та (або) земельні ділянки, що використовуються для здійснення угод роздрібної купівлі-продажу, а також об'єкти організації роздрібної торгівлі та громадського харчування, що не мають торгових залів та залів обслуговування відвідувачів (намети, кіоски, бокси, контейнери та інші об'єкти, у тому числі розташовані в будівлях, будівлях та спорудах), прилавки, столи, лотки (у тому числі розташовані на земельних ділянках).

Якщо об'єкт стаціонарної торгової мережі фактично відповідає ознакам магазину чи павільйону, то при обчисленні єдиного податку на поставлений дохід слід застосовувати фізичний показник. площа торгової зали(У квадратних метрах)».

Якщо торговий об'єкт має ознаки стаціонарної торгової мережі, що не має торгових залів (тобто є критим ринком (ярмарок), торговим комплексом, кіоском або іншим аналогічним об'єктом) з площею торгового місця, що перевищує 5 квадратних метрів, то при обчисленні суми зазначеного податку слід застосовувати фізичний показник « площа торгового місця(У квадратних метрах)».

до меню

Що являє собою податок на торговельну площу ІП, що орендується? Це питання цікавить багатьох бізнесменів. З минулого року було проведено зміни у главі 33 НК РФ. Відповідно до внесених поправок, індивідуальна діяльність оподатковується, який називається торговий збір.

Схильні до цього податку будуть усі юридичні особи(організації) та малий бізнес, які використовують у своїй справі рухомі та нерухомі павільйони.

У містах та районах передбачено пільгові умови (можливо до повного звільнення) для деяких типів діяльності. Як приклад економічні аналітики наводять Москву. Уряд міста ухвалив Закон «Про торговельний збір», який звільнив від збору з оренди торгівлю на винос для автономних, бюджетних та казенних установ, ярмаркові розпродажі вихідного дня, ринки роздрібної торгівлі. Від цього податку звільнено Пошту Росії.

Поправки до закону дозволяють не сплачувати податок із площі торговельного залу для ІП, які виплачують за патентом та сільськогосподарських виробників, які працюють за єдиним сільгоспподатком.

Об'єктом податку визнали нерухоме майно або рухоме, за допомогою якого відбувається торгівельна діяльність.

Податковий збір лягає на всі приміщення, що займаються?

Законодавство з податків, ст. 346.27 уточнює складові торгових площ. Як то:

• спеціалізоване обладнання для викладання товару чи його демонстрації;
• місця для покупців (обслуговування та розрахунок), обладнані особливим чином;
• робоче спецобладнання для персоналу, що працює у залі;
• робоча зона з касами та касовими вузлами;
• вільна зона для клієнтів

У перекладі російською мовою те місце, де продавець-консультант спілкується з клієнтами магазину, називається площею для торгівлі. Орендована частина торгової площі в приміщенні і є розрахована площа самого залу для торгівлі. В оплачувану оренду не повинні входити адміністративні приміщення, а також побутові та підсобні зали для приймання, зберігання, фасування та іншої передпродажної діяльності.

Поправки до закону повідомляють, що будівлі, приміщення чи споруди нестаціонарного чи стаціонарного типу є об'єктом для справляння торгового зборуякщо через них здійснюється торговельна діяльність. Ринки торгівлі уроздріб також оподатковуються новим податком. Керуюча компаніяведе розрахунки та оплачує податок, який стягується з роздрібного ринку.

Наступні типи торгівельної діяльності повинні оподатковуватись:

• продажі через нестаціонарну мережу;
• продажі через стаціонарну мережу без оформлених торгових залів;
• продажі зі складу;
• продаж через стаціонарну мережу з оформленими торговими залами.

Цей список передбачає, що мають сплачувати податок усі, хто займається малим бізнесом у сфері торгівлі. У цьому випадку, згідно із законом, підприємець змушений сплачувати 2 податку: майновий та новий податок. Як вирішити цю ситуацію? Бізнесмени між собою назвали новий збір «податком на оренду» та вже вигадують способи його обходу. Наприклад, орендувати загальне приміщення, з якого здійснюватимуться продажі.

Повернутись до змісту

Оформлення нового платежу

Мало того, що бізнесмени вважають податок на торгову площу для ІП пустушкою, так і оформити його важко через бюрократичні тяганини.
Індивідуальний підприємець для оформлення нового податку має у податковому органі стати на облік. Не пізніше ніж 5 діб з моменту підписання договору про оренду.

Тим, у кого його укладено давно, зареєструватися потрібно було не пізніше 1 липня минулого року. Не пізніше 5 днів з часу змін, що відбулися в приміщеннях, що орендуються, слід про це повідомити до податкового органу. Податкова інспекціяготує повідомлення про зміни у наступні 5 днів. Якщо оподатковуваний стаціонарний об'єкт, то за місцем реєстрації об'єкта прийде повідомлення. Якщо оподатковуваний об'єкт нестаціонарний, надійдуть повідомлення за місцем прописки бізнесмена.

Податок на торговельну площу ІП, що орендується, розраховується підприємцем самостійно. Оплачується після закінчення кварталу.

Повідомлення податковий орган не надсилає, але обов'язково контролює час та сплачену суму. Підприємець отримає повідомлення про допущені помилки у разі неправильних розрахунків. Функції контролю покладено органи місцевого самоврядування.

Повернутись до змісту

Все про ставки нового податку

Ставка нового податку регламентується правовими актами міст та районів. Розраховується за 3 місяці. Необхідно пам'ятати, що ставка цього податку не повинна бути вищою від суми податку, що сплачується з бізнесу в окремо взятому місті або районі. Усі розроблені ставки індексуються щорічно на коефіцієнт дефлятор, який розраховується і вводиться на кожен календарний рік.

ст. 346.43 законодавства про податки РФ закріплені методи розрахунку займаної орендою площі торгового залу. Нормативно-правові акти муніципальних утвореньвстановлюють ставки нового податку, що розмежовують, залежать від територіального розташування орендованих приміщень. Деякі випадки дозволяють ставку знижувати, іноді скасовувати зовсім.

З цього випливає, що максимальні ставки лімітовані на законодавчому рівні. І залежить це від кількох показників: площі торгової точки, типу торгівельної діяльності, вартість дозволу на торгівлю в роздріб.

Способи вирішення ситуації. Підприємці та орендарі досі не знають, на які цілі стягується новий податок. Пояснювальна запискадо законопроекту роз'яснень не дає. Мірок Уряду щодо цього теж немає. Є лише наслідки. Підприємці природно компенсуватимуть нові витрати зростанням роздрібних цін. Якщо раптом після закінчення розрахункового року вдасться зменшити суму податку, то ціни все одно підвищуватимуся. Через страх. Видихнути можуть ті бізнесмени, які зареєстрували бізнес за місцем реєстрації.

Малий бізнес та юридичні особи, які ведуть діяльність з ЕНДВ, реалізують право зменшити податковий збір на суму нового податкового збору. У такий же спосіб можна зменшити податок на прибуток.

У представників бізнесу багато різних платежів та зборів. Малий бізнес, наприклад, самостійно оплачує збори та податки, щодо ККМ, платежі до страхового та пенсійного фондів, оренди та ін. Щоб зменшити податковий тягар, малий бізнес почав об'єднувати площі, що орендуються.

Марина

Здрастуйте, я платник ЕНВДя орендую площу в торговому центрі. Загальна площа за договором 48 кв. Торгової площі 36 кв. решта площі це коридор та складське приміщення. У податковій мені сказали, що я повинна платити податок за всю площу, виключаючи коридор. Площа складу не вважається т.к. немає капітальної перегородки, склад відділений економ панелями. Підкажіть, будь ласка, чи мають вони рацію. Якщо ні, то які статті закону можу посилатися ніж включати складське приміщення у торгову площу.

Питання відноситься до міста Заозерний, Красноярський край

Уточнення від 31 березня 2015 - 12:09
У податковій посилаються на якийсь новий закон. Сказали, що складським приміщенням може вважатися лише приміщення, відокремлене капітальною перегородкою. А в моєму випадку склад, відокремлений економпанелями, не вважається складським приміщенням. Чи це правомірно?

Відповіді:

Павло Макаренко

Доброго дня, Марино! Ні, не праві. Ви можете послатись на ст. 346.27 НК РФ, та на Лист Мінфіну від від 16 липня 2012 р. № 03-11-11/207. Виходячи з цих документів під площею торгового залу розуміється частина магазину, павільйону (відкритого майданчика), зайнята обладнанням, призначеним для викладення, демонстрації товарів, проведення грошових розрахунків та обслуговування покупців, площа контрольно-касових вузлів та касових кабін, площа робочих місць обслуговуючого персоналу, а також площу проходів для покупців. До площі торгового залу належить також частина площі торгового залу, що орендується. Площа підсобних, адміністративно-побутових приміщень, а також приміщень для приймання, зберігання товарів та підготовки їх до продажу, в яких не здійснюється обслуговування покупців, не належить до площі торгової зали.

Ірина Шлячкова

Вітаю! Не погоджуся з колегою! Тому що він наводить лише витримку із норми закону і не читає її до кінця. Відповідно до ст. 346.27 Податкового кодексу РФ, з метою глави 26.3 кодексу (система оподаткування як ЕНВД окремих видів діяльності) використовуються такі основні поняття: площа торгового залу - частина магазину, павільйону (відкритої площадки), зайнята устаткуванням, призначеним для викладки, демонстрації товарів, проведення грошових розрахунків та обслуговування покупців, площа контрольно-касових вузлів та касових кабін, площа робочих місць обслуговуючого персоналу, а також площа проходів для покупців. До площі торгового залу належить також частина площі торгового залу, що орендується. Площа підсобних, адміністративно-побутових приміщень, а також приміщень для приймання, зберігання товарів та підготовки їх до продажу, в яких не здійснюється обслуговування покупців, не належить до площі торгової зали. Площа торгового залу визначається на підставі інвентаризаційних та правовстановлюючих документів. З метою цієї глави до інвентаризаційних та правовстановлюючих документів відносяться будь-які наявні в організації або індивідуального підприємцядокументи на об'єкт стаціонарної торгової мережі (організації громадського харчування), що містять необхідну інформацію про призначення, конструктивні особливості та планування приміщень такого об'єкта, а також інформацію, що підтверджує право користування даним об'єктом (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення, технічний паспортна нежитлове приміщення, плани, схеми, експлікації, договір оренди (субаренди) нежитлового приміщення або його частини (частин), дозвіл на право обслуговування відвідувачів на відкритому майданчику та інші документи. Якщо в інвентаризаційних та правовстановлюючих документах така перегородка відсутня або в них прописано пряме призначення даного приміщення, то саме від цього і залежатиме, чи підлягає така площа включенню до розрахунку чи ні. Відповідно, у Вашому випадку важливо мати підтвердження того, що ці площі використовуються саме для зазначених Вами цілей і не інакше. В іншому випадку податкові інспектори можуть оскаржити факт наявності такого приміщення у документах, що встановлюють право, і відповідно визнати їх частиною торгової площі. Якщо ж у документах така площа закріплена, то не варто турбуватися.

Уточнення від 31 березня 2015 - 18:23
див. Лист Міністерства Фінансів Російської Федераціївід 13 січня 2015 року №03-11-11/69506

Ірина Шлячкова

Вітаю! Не погоджуся з колегою! Тому що він наводить лише витримку із норми закону і не читає її до кінця. Відповідно до ст. 346.27 Податкового кодексу РФ, з метою глави 26.3 кодексу (система оподаткування як ЕНВД окремих видів діяльності) використовуються такі основні поняття: площа торгового залу - частина магазину, павільйону (відкритої площадки), зайнята устаткуванням, призначеним для викладки, демонстрації товарів, проведення грошових розрахунків та обслуговування покупців, площа контрольно-касових вузлів та касових кабін, площа робочих місць обслуговуючого персоналу, а також площа проходів для покупців. До площі торгового залу належить також частина площі торгового залу, що орендується. Площа підсобних, адміністративно-побутових приміщень, а також приміщень для приймання, зберігання товарів та підготовки їх до продажу, в яких не здійснюється обслуговування покупців, не належить до площі торгової зали. Площа торгового залу визначається на підставі інвентаризаційних та правовстановлюючих документів. З метою даного розділу до інвентаризаційних та правовстановлюючих документів відносяться будь-які наявні в організації або індивідуального підприємця документи на об'єкт стаціонарної торгової мережі (організації громадського харчування), що містять необхідну інформацію про призначення, конструктивні особливості та планування приміщень такого об'єкта, а також інформацію, що підтверджує право даним об'єктом (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення, технічний паспорт на нежитлове приміщення, плани, схеми, експлікації, договір оренди (субаренди) нежитлового приміщення або його частини (частин), дозвіл на право обслуговування відвідувачів на відкритому майданчику та інші документи). Якщо в інвентаризаційних та правовстановлюючих документах така перегородка відсутня або в них прописано пряме призначення даного приміщення, то саме від цього і залежатиме, чи підлягає така площа включенню до розрахунку чи ні. Відповідно, у Вашому випадку важливо мати підтвердження того, що ці площі використовуються саме для зазначених Вами цілей і не інакше. В іншому випадку податкові інспектори можуть оскаржити факт наявності такого приміщення у документах, що встановлюють право, і відповідно визнати їх частиною торгової площі. Якщо ж у документах така площа закріплена, то не варто турбуватися.

Якщо ІП планує займатися роздрібною торгівлею, одним із найзручніших податкових режимів для нього буде ЕНВД. Цей режим дозволяє вести бізнес без використання контрольно-касового обладнання, без бухгалтерської звітності. Обов'язково ознайомтеся з . Він звільняє від виплати ПДФО та ПДВ. Щоб перейти на ЕНВД, потрібно взяти до уваги такі вимоги:

• кількість працівників, найнятих ІП, не повинна перевищувати 100 осіб;
• максимальна площа торгового залу – 150 кв. м.

Бізнесмен, який використовує ЕНВД, сплачує державі 15% від поставленого йому доходу. Змінний дохід для роздрібної торгівлі розраховується з урахуванням торгової площі, базової прибутковості та спеціальних коефіцієнтів.

Насамперед, розглянемо, що входить у поняття «торгової площі»:

• частина приміщення, на якій розташовуються стелажі, прилавки та вітрини для демонстрації товарів;
• простір обслуговування клієнтів (прохідні шляхи, робочі місця продавців тощо);
• частина приміщення, призначена для розрахунків із покупцями.

Важливо: підсобні, адміністративно-побутові та складські приміщенняне належать до торгової площі та не враховуються при сплаті єдиного податку.

Для того щоб розрахувати податок, який ІП необхідно заплатити з торгової площі, необхідно також знати базову прибутковість та коефіцієнти К1 (коефіцієнт-дефлятор) та К2 (корегуючий коефіцієнт). Ці показники завжди можна уточнити на офіційному сайті ФНП. Для роздрібної торгівлі у 2016 р. базова прибутковість встановлена ​​у розмірі 1800 рублів на місяць, показник К1 дорівнює 1,798. Що стосується коригуючого коефіцієнта, то його величину встановлюють органи муніципальної влади для кожного конкретного регіону, і вона може бути не менше 0,005 і не більше 1. Для зручності обчислення податкової бази можна застосувати спеціальну формулу,

Підставивши у формулу відомі дані, отримуємо той самий поставлений дохід (податкову базу), з якого потім перераховуємо 15% як ЕНВД у державну скарбницю.

Важливо: ІП, що застосовує ЕНВД, на законних підставахможе скористатися податковим вирахуванням. Суму податку можна зменшити на розмір страхових відрахувань, які платить ІП за своїх співробітників. Відрахування не може бути більшим за 50% від ЕНВД.

Команда сайту Світ Бізнесу рекомендує всім читачам пройти Курс Лінивого Інвестора, на якому ви дізнаєтесь як навести лад у особистих фінансах та навчитися отримувати пасивний дохід. Жодних заманух, тільки якісна інформація від практикуючого інвестора (від нерухомості до криптовалюти). Перший тиждень навчання безкоштовний! Реєстрація на безкоштовний тиждень навчання

Податок на роздрібну торгівлю для ІП

Крім ЕНВД, підприємці, які працюють у роздрібній торгівлі, можуть використовувати й інші режими оподаткування. Найчастіше ІП віддають перевагу УСН. На те є свої причини: не громіздка порівняно з ОСН система звітності і менша сума податку. Існує 2 варіанти оподаткування під час використання УСН:

• об'єктом виступає дохід ІП та оподатковується за ставкою 6%;
• об'єктом виступає прибуток ІП, ставка дорівнює 15%.

Для тих підприємців, чиї витрати не надто великі (не перевищують 60%) найкращим рішеннямвибрати перший варіант. Однак у роздрібній торгівлі відсоток витрат зазвичай буває досить високим, тому ІП частіше вдаються до УСН «Доходи-Витрати». Відповідно, податок, який сплачує ІП на роздрібну торгівлю, у цьому випадку становить 15% від його прибутку.

Важливо розуміти, що всі існуючі витрати необхідно підтверджувати документально, тобто доводити. Для цього існує єдина система.

Податок з продажу ІП у 2016 р.

У 2014 р. міністр фінансів РФ виступив з ідеєю повернути давно забутий податок з продажу. Метою введеного ним законопроекту було додаткове фінансування регіонів, бо право встановлювати податок із продажу А. Силуанов пропонував надати саме регіональній владі. Передбачалося, що у 2015 р. за ставки податку рівною 3% може принести регіонам до 200 млрд. крб. Але уряд відмовився від цієї ідеї, обґрунтувавши відмову неминучістю відходу підприємців у тінь, скорочення витрат і зрештою – зростання цін. Законопроект було відхилено. Таким чином, податок із продажу ІП у 2016 р. платити не повинні.

Які податки сплачує ІП, який здійснює оптову торгівлю?

Нерідко зустрічаються підприємці, які поряд із роздрібною торгівлею здійснюють продаж товарів і оптом, або займаються виключно оптова торгівляй. У разі краще буде загальна система оподаткування. Вся справа у ПДВ. Більшість компаній, які співпрацюють із оптовиками, є платниками цього податку. Для них існує можливість зменшити свій ПДВ на величину «вхідного ПДВ», який вони сплачують, купуючи товари у підприємця-оптовика. Відповідно, якщо ІП, який здійснює оптову торгівлю, застосовує один із спеціальних податкових режимів і не є платником ПДВ, він може втратити чимало клієнтів.

Якщо ІП, зайнятий в оптовій торгівлі , працює на ОСН, то він:

• ПДФО, що становить 13% від доходу, що приносить йому бізнес;
• ПДВ у розмірі 18% (у 2015 р. ця величина залишилася незмінною);
• податку власність.

Крім того, якщо ІП є роботодавцем, то він зобов'язаний утримувати та сплачувати до скарбниці ПДФО із зарплати своїх співробітників.

Підсумовуючи, хотілося б наголосити, що немає універсального податкового режиму, який би підходив абсолютно всім. Те, що вигідно та зручно для одних підприємств, для інших може виявитися неприйнятним. Щоб підібрати для свого бізнесу підходящий варіант, необхідно ретельно проаналізувати всі аспекти своєї діяльності. Правильно обрана система оподаткування допоможе ІП, який займається торгівлею, оптимізуватиме свої витрати.