Будь-яка сучасна компанія, яка веде економічну діяльністьу тій чи іншій галузі бізнесу, займається плануванням. Планування у бізнесі відіграє якщо не провідну, то принаймні важливу роль у питаннях економічної ефективності і спрямоване на максимізацію ефективності, яку здатний показати бізнес.

Фінансовий план підприємства – це підвид групи управлінських, взаємопов'язаних документів, що складається та ведеться для перспективного плануваннята операційного управління доступними фірмі ресурсами у грошовій формі. Простіше кажучи, завдяки фінансовому плану забезпечується баланс між плановими та фактичними надходженнями виручки, а з іншого боку – плановими та фактичними витратамина діяльність підприємства.

Збалансованість фінансово-економічного стану компанії, що досягається завдяки якісному фінансового планування, мабуть, є головним профітом використання такого інструменту управління, як фінансовий план підприємства.

Типи фінансових планів сучасного підприємства

Жорстка конкуренція на сучасному ринку змушує підприємства працювати набагато старанніше, шукаючи ресурси та можливості для підвищення конкурентоспроможності в рамках своєї діяльності. Предметно фінансові плани, а також їх варіативне використання в операційних питаннях бізнесу дозволяють вирішувати ці управлінські завдання, ґрунтуючись саме на внутрішніх планах і ресурсах компанії, по можливості уникаючи серйозної залежності бізнесу від безперервного потоку запозичень. Або, якщо не вирішувати, то принаймні формувати за рахунок інструментів фінансового планування баланс усередині економічних питань організації.

Варто зазначити, що фінансові плани на підприємствах відрізняються не лише розміром періоду планування (тривалістю), а й складом. Склад показників або склад статей планування відрізнятиметься за двома параметрами: призначення та ступінь деталізації. Умовно кажучи, для однієї компанії достатнє угруповання витрат комунальні витрати», а для іншої – важливе планове та фактичне значення кожного показника угруповання: вода, електроенергія, газове постачання та інші. Тому головною класифікацією фінансових планів заведено вважати класифікацію за періодом планування, всередині якої кожна конкретна компанія самостійно обирає ступінь деталізації фінансового плану.

Як правило, сучасні компанії в Росії використовують три основні типи фінансових планів:

• Фін. плани короткострокових періодів: максимальний обрій планування становить рік. Використовуються для операційної діяльності та можуть включати максимальну деталізацію планових та фактичних показників, якими керує команда компанії.
• Фін. плани середньострокових періодів: обрій планування більше року, але не більше п'яти років. Використовуються для планування у горизонті 1-2 роки, включають інвестиційні та модернізаційні плани, що сприяють зростанню чи зміцненню бізнесу.
• Фін. плани довгострокових періодів: найтриваліший горизонт планування, що починається від п'яти років, що включає інтерпретацію довгострокових фінансових і виробничих цілей компанії.

Малюнок 1. Види фінансових планів сучасних компаній.

Розробка фінансового плану сучасного підприємства

Розробка фінансового плану підприємства - індивідуальний процес для кожного окремо взятого підприємства, що залежить від внутрішніх економічних особливостей та таланту спеціалістів фінансового блоку. При цьому будь-який підхід, навіть найекзотичніший, до процесу фінансового планування вимагає від фінансистів включення обов'язкових, тобто ідентичних для всіх фінансових даних при складанні фінансових планів:

• Планові та оперативні дані обсягу виробництва та реалізації;
• Планові та фактичні кошторисні дані підрозділів;
• Дані бюджетів видатків;
• Дані бюджетів доходів;
• Дані по кредиторці та дебіторці;
• Дані бюджетів податків та відрахувань;
• Нормативні дані;
• Дані БДДЗ;
• Специфічні дані управлінського облікуконкретного підприємства.

2. Склад даних для фінансового плану.

Насправді роль фінансових планів у сучасному бізнесі величезна. Можна сказати, що фінансові плани поступово витісняють традиційні бізнес-плани, бо містять лише конкретну інформацію та дають можливість управлінським командам постійно контролювати найважливіші значення. По суті, для менеджерів середньої та вищої ланки система фінансових планів, які складаються на підприємстві, є максимально динамічним інструментом. Тобто будь-який менеджер, який має доступ до управлінської інформації та компетенції для управління такою інформацією, може безперервно підвищувати ефективність роботи довіреного йому підрозділу завдяки використанню різних комбінацій інструментів фінансового планування.

Форма фінансового плану підприємства та розв'язувані за допомогою системи фінансових планів управлінські завдання

Сьогодні немає затвердженої форми чи визнаного еталона фінансового плану підприємствам, а варіативність форм цього управлінського інструменту обумовлена ​​внутрішньої специфікою підприємств. У практиці управління зустрічаються традиційні табличні форми системи фінансових планів підприємств, власні IT-розробки у вигляді спеціальних програм та зв'язок цих програм, що забезпечують імпорт та експорт даних, та спеціалізовані коробкові програмні комплекси.

Щоб підприємство могло визначити необхідний ступінь деталізації власного фінансового плану, варто перерахувати перелік управлінських проблем, які фінансовий план допоможе вирішити:

• Фінансовий план вирішує проблему підготовки та впровадження на підприємстві системи безперервної оцінки фінансових показників компанії;
• Фінансовий план дозволяє налаштувати процес безперервної підготовки прогнозів і планів діяльності компанії;
• Визначити джерела надходження та обсяги запланованих на підприємстві фінансових ресурсів;
• Сформувати плани щодо потреби підприємства у фінансуванні;
• Запланувати нормативи у межах підприємства;
• Знайти резерви та внутрішні можливості для підвищення ефективності;
• Керувати плановою модернізацією та розвитком компанії.

Таким чином, система взаємопов'язаних фінансових планів стає тією частиною системи управління підприємством, яка відображає та дає можливість управління всіма фінансовими, економічними, виробничими та господарськими процесами, як усередині підприємства, так і у взаємодії компанії із зовнішнім економічним середовищем.

Фінансовий план підприємства – зразок

Щоб скласти якісний фінансовий план, рекомендується використовувати наступну послідовність дій:

1.Сформулювати цілі складання фінансового плану;

2. Конкретизувати склад показників та ступінь деталізації;

3. Вивчити приклади та зразки фінансових планів;

4. Розробити приклад форми фінансового плану та узгодити всередині організації;

5. На основі зворотного зв'язку від користувачів зразка фінансового плану підприємства розробити підсумковий індивідуальний шаблон фінансового плану компанії.

Фінансові плани складаються не тільки для планування роботи окремо взятої компанії цілком, вони можуть виконувати різні завдання - бути основою проектів, розрахунками всередині окремих підрозділів або відображати фінансові дані щодо окремо взятої деталі.

3. Приклад табличного фінансового плану невеликого проекту.

Висновки

Ринкова економіка диктує бізнесу нові вимоги до своєї організації. Висока конкуренція змушує бізнес орієнтуватися на прогнозовані результати, що своєю чергою неможливо без планування. Така зовнішня ринкова кон'юнктура і спонукає компанії займатися фінансовим плануванням задля забезпечення своєї ефективності.

Грамотні розрахунки та плани здатні забезпечити підприємству не тільки поточні операційні вигоди, а й допомогти в управлінні своїми перспективами з виробництва робіт та послуг, грошовому потоку, інвестиційної діяльності та у комерційному розвитку підприємства. Поточний фінансовий стан підприємства та відповідний доробок на майбутнє безпосередньо залежать від фінансового планування. Грамотно складений фінансовий план підприємства – це гарантія захищеності від бізнес-ризиків та оптимальний інструмент управління внутрішніми та зовнішніми факторами, що впливають на успіх бізнесу.

Фінансовий план.

Ставить питання:

Де взяти кошти

Яка окупність вкладень

Фінансовий розділ бізнес-плану був із іншими розділами, т.к. містить усю фінансову інформацію з інших розділів.

Маркетинг-план. В результаті розробки маркетингового плану ми можемо отримати основний параметр для фінансових проектувань – обсяг продажів по всьому асортименту та в цілому по підприємству (ґрунтується на розрахунках прогнозних значень обсягів реалізації та цін на продукцію). В розробці маркетингового плануНайбільш складною є прогноз цін та оцінка перспектив збуту продукції.

Виробничий план. Найважливішим показником для фінансових коригувань є собівартість продукції. Результати розробки виробничого плану:

Прогнозований обсяг випуску

Визначення потреб у основних фондах

Визначення потреби у ресурсах, сировині, матеріалах, комплектуючих тощо.

Розрахунок потреб у кадрах та розрахунок витрат на оплату праці.

Кошторис витрат, калькуляція собівартості.

Важко визначити обсяги виробництва за роками, від правильності прогнозу залежить грамотність розрахунку витрат.

Організація управління . Результатом є оцінка витрат за управлінський персонал.

Капітал та організаційно-правова форма підприємства.

Обсяги потреб у фінансових ресурсах, джерела коштів, напрями використання фінансових коштів

Таким чином, фінансовий розділ бізнес-плану об'єднує і включає основні показники, наведені у всіх інших розділах бізнес-плану.

22. Зміст фінансового розподілу бізнес-плану.

Бізнес-план - комплексний документ, що містить усі основні аспекти планування діяльності підприємства, що розробляється для обґрунтування інвестиційних проектівта для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.

Фінансовий план. Ставить питання:

Скільки коштів необхідно для реалізації проекту

Де взяти кошти

Що пропонується кредиторам для забезпечення

Що передбачається інвесторам

Яка окупність вкладень

Найбільш зацікавленими особами в отриманні достовірної інформації є власники (акціонери), керуючі та кредитори (банки та кредитні організації). Кредиторів насамперед цікавить короткострокова ліквідність підприємства. Їм важливо чи здатна фірма заплатити відсотки та борг. Методичні підходи до складання фінансового розподілу бізнес-плану:

Оцінка потреб у засобах

1. Придбання землі чи прав користування землею

   Проектно-вишукувальні роботи

   Будівництво або ремонт будівель та споруд

   Закупівля та монтаж обладнання

   Навчання персоналу

   Придбання сировини та матеріалів

   Поточні витрати на виробництво та реалізацію продукції

Аналіз та вибір основних джерел коштів

2.1 Можливості використання власних коштів

2.2. Можливість залучення позикових коштів

Складання прогнозів основних фінансових документів

Прогноз фінансових результатів

Розробити баланс підприємства

Прогноз руху коштів

Такий аналіз допомагає зрозуміти, які доходи приноситиме підприємство. Усі розрахунки здійснюються за всіма видами продукції.

Прогноз фінансових результатів показує перспективи діяльності підприємства з погляду прибутковості. У ньому вказується:

Чистий обсяг продажів

Собівартість реалізованої продукції

Валовий прибуток

Балансовий прибуток (негативне значення у перші два роки - це нормально)

Чистий прибуток

Усі прогнози повинні мати багатоваріантний характер.

При прогнозному балансі підприємства слід приділяти особливу увагу те що, що й якщо підприємство тільки починає роботу, то частина активів у разі має бути покрита рахунок власних коштів. Якщо частка власного капіталуВисока, то для інвесторів це означає серйозність. Наявність достатньої ліквідності дозволяє проводити гнучку політику. Щодо прогнозів показників балансу, то дається базовий та звітний рік.

Прогноз руху коштів складається у вигляді таблиці.

Порівнюємо норми доходності зі ставкою дисконтування.

Експрес-аналіз за допомогою відносних показників

Розрахунок фінансових коефіцієнтів, динамічні лави яких дозволяють визначити тенденції розвитку фінансової ситуації на підприємстві під час прийняття рішень.

Важливі показники – показники ліквідності, рентабельності, оборотності, період погашення кредиторської та дебіторської заборгованості, показники фінансової стійкості підприємства та ін.

Аналіз беззбитковості.

Показує, яким має бути обсяг продажу, який забезпечить беззбиткове виробництво.

Оцінка ризику

Оцінка ймовірності того, що мети не буде досягнуто. Неможливо точно визначити обсяги попиту та обсяги продажу, складно точно врахувати макроекономічні характеристики. Неможливо прогнозувати зміни в економічній політиці.

Витрати мають бути нижчими, ніж дисконтовані доходи.

Необхідність підвищення якості управління фінансами організацій та перетворення фінансового планування зумовила необхідність широкого використання бізнес-планування з метою покращення ринкового функціонування російських підприємств. Сучасний ринок, заснований на дотриманні всіма виробниками та споживачами рівноваги між попитом та пропозицією та співмірності своїх доходів і витрат, завжди віддаватиме перевагу в кредитуванні та фінансуванні тим виробничим, підприємницьким або комерційним пропозиціям, які у майбутньому дадуть найбільший соціально-економічний результат Бізнес-плани здебільшого призначаються для того, щоб сприяти виходу на ринок висококонкурентних нових видів товарів та послуг.

Визначити бізнес планможна як документ внутрішньофірмового планування, що викладає основні аспекти планування виробничої та комерційної діяльностіфірми, аналізує ризики, із якими може зіткнутися, і навіть визначальний способи вирішення фінансово-господарських завдань.

Фінансова сторона дослідження при складанні бізнес-плану охоплює масштаб інвестування, включаючи оборотний капітал, виробничі та маркетингові витрати, доходи від продажу та прибуток на вкладений капітал.

Бізнес-планування в організації має бути постійним процесом. Підприємства повинні чітко уявляти потребу на перспективу у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також вміти чітко розраховувати ефективність використання ресурсів у процесі роботи.

На рис.1.1 показаний процес планування бізнес - ідей, у яких у узагальненому вигляді може бути представлена ​​сукупність знань чи способів зменшення витрат чи отримання доходів. По суті бізнес-план є концепцією запропонованого бізнесу чи ідею нового продукту, послуги, які підприємство здійснюватиме.

У Росії її в даний час законодавство не закріплює обов'язковість розробки підприємницькими організаціями бізнес-плану, відповідно немає регламентованої його форми і структури, тому фірми залежно від цілей, котрим розробляється бізнес-план, можуть змінювати його структуру і зміст. Склад та структура бізнес-плану залежать від цілей та завдань, поставлених перед ним. Оптимальна структурабізнес-плану, що найбільш широко використовується в РФ, наступна:

резюме (подання бізнес-плану);

план маркетингу;

план виробництва;

організаційний план;

план страхування;

правове обґрунтування;

план управління інвестиціями;

фінансовий план.

Найважливішою частиною бізнес-плану є фінансовий план, що складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів і програм, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. У ньому узагальнені та представлені у вартісному вираженні всі розділи бізнес-плану.

Фінансовий план бізнес-плану включає такі документи, що розробляються:

1) прогнозний розрахунок обсягу реалізації продукції (послуг). Основне завдання - дати уявлення про ту частку ринку, яку передбачається завоювати новою продукцією. Рекомендується складати такий прогноз на три роки вперед із розбивкою за роками. Цей розділ розробляється з урахуванням показників плану маркетингу, що входить до складу бізнес-плану.

2) план доходів і витрат, який включає такі показники:

доходи від продукції (послуг), собівартість реалізованої продукції, прибуток від, загальногосподарські витрати, прибуток до сплати податку, податки. Розробка цього документа дає можливість виявити такі моменти у діяльності підприємства, як дохідність випуску продукції, її рентабельність, рівень виробничих та невиробничих витрат, взаємини підприємства з бюджетною системою, обсяг передбачуваної чистого прибутку, прибуток після сплати податків

3)план руху коштів - оцінка потреби у грошових коштах для нормального функціонування підприємства, організації, перевірки синхронності грошових надходжень та виплат, ліквідності підприємства.

4) прогноз бухгалтерського балансу організації. Баланс активів та пасивів складається один раз на рік. Різниця рахунків активів та пасивів дозволяє визначити величину власного капіталу фірми. Рекомендується складати початку і поклала край року реалізації продукції.

5) план з джерел та використання коштів має показати джерела отримання коштів та їх використання. План дає можливість визначити взаємозв'язок між джерелами коштів та оборотним капіталомпідприємства.

6) розрахунок точки досягнення самоокупності (беззбитковості). Плануючи створення нового підприємства або випуск нової продукції, необхідно знати, коли та за яких умов почнеться віддача від вкладених у проект коштів.

Для цього проводиться спеціальний аналіз співвідношень між обсягом виробництва, витратами та доходом.

Процес знаходження точки беззбитковості можна простежити з допомогою рис.1.2. На осі абсцис графіка представлений обсяги виробництва продукції 0, на осі ординат -- прибуток від реалізації та витрати виробництва N. Точка беззбитковості До показує той час, коли дохід дорівнює витратам, тобто. збитки та прибуток дорівнюють нулю, і визначається перетином прямих ТК і ТС.

Точка беззбитковості (крб.) =

Удільні. марж. дохід =

Точка беззбитковості (шт.) =

Слід звернути увагу, що на точку беззбитковості впливають такі фактори, як зміна цін на продукцію, динаміка постійних і змінних витрат. При цьому діятиме наступна закономірність: зі зростанням цін на продукцію, що виробляється, мінімальний обсяг виробництва відповідний точці беззбитковості К, зменшується, а при зниженні ціни зростає. При збільшенні постійних витрат мінімальний обсяг виробництва, що відповідає точці беззбитковості, підвищується. При зростанні змінних витратзберегти беззбитковість виробництва можна за рахунок збільшення мінімального обсягу виробництва.

Потрібен прогноз бухгалтерського балансу, т.к. на його основі виконуються розрахунки всіх показників фінансового стануорганізації та дається фінансова оцінкарезультатів запланованих у бізнес-плані дій. Балансовий план підбиває підсумки економічної та фінансової діяльностікомпанії та дозволяє перевірити прогноз прибутків (збитків) та руху готівки.

Здрастуйте, шановні читачі інтернет-журналу про гроші «РічПро.ru»! У цій статті мова піде про те, як скласти бізнес-план. Дана публікація – це пряма інструкція до дії, яка дозволить перетворити сиру бізнес-ідею на впевнений покроковий пландля реалізації чіткого завдання.

Ми Роздивимось:

• Що таке бізнес-план і для чого він потрібний;
• Як правильно скласти бізнес-план;
• Як його структурувати та написати самому;
• Готові бізнес-плани для малого бізнесу – приклади та зразки з розрахунками.

На завершення теми покажемо основні помилки підприємців-початківців. Тут буде наведено масу аргументів на користь створення якісногоі продуманогобізнес-плану, який принесе реалізацію вашої ідеї та успіхсправи у майбутньому.

Також, у цій статті будуть надані приклади готових робітЯкими ви можете просто скористатися, а можете взяти за основу для розробки свого проекту. Готові прикладипредставлених бізнес-планів можна завантажити безкоштовно.

Крім того, ми відповімо на найчастіші питання і прояснимо, чому ж бізнес-план, якщо він так необхідний, пишуть не всі.

Отже, почнемо по порядку!

Структура бізнес-плану та зміст його основних розділів покрокове керівництвощодо його складання

7. Висновок + відео на тему 🎥

Для кожного підприємця, який бажає розвиватися сам і розвивати свою справу, бізнес-план дуже важливий. Він виконує безліч відповідальних функцій, які не здатна зробити по-іншому жодна людина.

З його допомогою ви можете заручитися фінансовою підтримкою та відкрити, розвинути свою справу набагато раніше, ніж ви зможете назбирати значну суму для бізнесу.

На хороший, продуманий, написаний без помилок бізнес-план інвестори реагують здебільшого позитивно, тому що бачать у цьому спосіб спокійного заробітку з усіма придуманими та описаними неприємностями.

Крім цього, ще до відкриття закладу ви бачите, що на вас чекає. Які ризики можливі, які алгоритми вирішення будуть актуальні у тій чи іншій ситуації.Це не тільки сприятлива інформація для інвестора, а й потрібний план, якщо ви потрапите в колотнечу самостійно. Зрештою, якщо розрахунок ризиків виявляється надто жахливим, можна дещо переробити, трансформувати загальну ідею, щоб скоротити їх.

Створення гарного бізнес-плану – це відмінне рішення для пошуку інвестування та розробки власних алгоритмівдії навіть у самих складних ситуаціях, яких у бізнесі більш ніж достатньо.

Саме тому, крім власних зусиль варто користуватися і «чужими мізками». Бізнес-план передбачає безліч розділів та розрахунків, досліджень та знань, тільки при вдалому оперуванні, якими можна досягти успіху.

Ідеальним варіантом було б вивчити усі аспекти самостійно. Для цього мало сидіти та читати відповідну літературу. Варто змінити коло спілкування, звернутися до курсів та тренінгів, знайти для консультацій фахівців з тих чи інших питань. Тільки так можна справді розібратися у ситуації та розвіяти всі свої сумніви та помилки.

Бізнес-план варто писати з багатьох причин, проте головна— це чіткий алгоритм дій, якими ви зможете оперативно дістатися з точки А(Вашого нинішнього становища, повного надій та страхів) до точки Б(у якій ви вже будете власником власного успішного бізнесустабільно та регулярно приносить дохід). Це перший крок на шляху до здійснення мрії та впевненого статусу середнього класу.

Якщо залишилися питання, то, можливо, Ви знайдете відповіді на них у відеоролику: «Як скласти бізнес план (для себе та інвесторів)».

На цьому у нас усі. Бажаємо всім удачі у справах! Також будемо вдячні вам за коментарі до цієї статті, ділитесь своїми думками, ставте запитання на тему публікації.

Переходимо до фінансової частини бізнес-планування. Приклад фінансового плану наведено у додатку 1. Якщо є можливість, бажання та вміння, то складайте план у спеціалізованій програмі, такій як Project Expert. Ще простіше скласти план у програмі Excel із застосуванням формул. Менше помилок і легше перераховувати, ніж при розрахунках на калькуляторі.

Коментарі до фінансового плануВитрати рознесені на експлуатаційні (постійні), змінні (витрати виробництво, закупівлю і реалізацію) та інші витрати. Це зроблено полегшення контролю витрат.

Витрати першого місяця (січень) становитимуть 7500 руб. - Це вартість реєстрації та обслуговування розрахункового рахунку. Ще 10 000 руб. вносимо на розрахунковий рахунок організації у вигляді статутного фонду. Суму статутного фонду вписуємо до рядка № 3 «Інші джерела доходів». Це не зовсім коректно, але через брак іншого відповідного рядка скористаємося цього. Звертаю вашу увагу, що на початок місяця наявність грошей становитиме 17 000 руб. Це готівка, вкладена в реєстрацію фірми. У нас вони будуть поділені. 7000 руб. рахуємо як початкову суму на реєстрацію, 10 000 руб. вносимо на розрахунковий рахунок.

Наступного місяця (лютий) планується укладання договору з адміністрацією та отримання передоплати на проведення свят у лютому та березні. Передоплату отримуємо за два місяці наперед. Це якраз та сума, яку необхідно витратити на закупівлю обладнання та покриття поточних витрат. У лютому все просто: купили обладнання, найняли персонал, орендували приміщення під склад та офіс та ще й примудрилися провести районне свято. Витрати оренду записуємо однієї сумою. Зверніть увагу, що сума поточних витрат тут вища, ніж планувалося в описовій частині бізнес-плану. Там - 63 000 руб., Тут - 74 000 руб. Різниця виникла через податки на зарплату, невраховані в описовій частині. Це приклад того, як можуть відрізнятись цифри ще на етапі планування. Все передбачити, запам'ятати та врахувати неможливо!У рядку № 23 "Різне" в лютому проходить сума в 300 000 руб. - Це закупівля обладнання.

У березні доходів не очікується, оскільки у лютому було отримано передоплату для проведення двох заходів – одного у лютому, іншого у березні. Відповідно в рядку 30 виникає збиток у розмірі 88 000 руб., Але гроші ще залишаються.

У квітні адміністрація району не планує жодних свят. Отже, і в нас не очікується надходжень – лише витрати. Збиток становитиме 70 500 руб. Очікується мінусове сальдо у вигляді 45 500 крб. Для покриття збитку та продовження роботи доведеться внести позикові кошти у сумі, що покриває розмір збитку. Про всяк випадок вносимо трохи більше - 48 000 руб. Ці кошти потрапляють до рядка № 3 «Інші джерела доходів».

У травні очікується проведення свята та отримання передоплати. У рядку № 23 "Різне" зазначена сума 53 000 руб. У ній закладено повернення позики у сумі 48 000 руб. (Квітневий) та непередбачені витрати в сумі 5 000 руб.

У червні очікується ще одне невелике свято. Знову надходження коштів. Залишок по грошах зростає.

У липні «мертвий» сезон, настав час відпусток. Свят не планується. Водночас можна і власний персонал відправити у відпустку. Формально можна цього не робити, тому що ще не минуло понад півроку від дня прийому на роботу. Але реально вам народ на роботі не потрібен. Нехай відпочиває, потім буде ніколи. Зверніть увагу, що стаття витрат на зарплату не зменшилася. Ми відправили співробітників у нормальну оплачувану відпустку. Залишок за рахунком перекриє очікуваний збиток. Позикові кошти не знадобляться.

Серпень. Намічено проведення свята, що передбачає передоплату та покращення фінансового стану фірми.

Вересень. Очікуються дві урочистості: початок навчального рокута свято збирання врожаю. Грошей надходить більше. Витрати на виробництво, закупівлю, реалізацію та транспортні витрати також збільшуються вдвічі. Цього ж місяця додаємо статтю витрат на рекламу. До неї входитиме все, що рекламує фірму, у тому числі і на святах. Це поліграфічна продукція(листівки, кольорові буклети, візитки), звукове повідомлення, реклама в районній газеті та ін. Починаючи з вересня ця стаття витрат буде присутня завжди. Згодом вона лише зростає.

Жовтень. Проводимо ще одне свято. Запланований залишок великий. Можна вилучити перший прибуток. Цю ж операцію робимо в листопаді та грудні.

Це був приклад досить детального бізнес-плану. Якщо ви вважаєте, що вам не потрібно такого складного описумайбутнього бізнесу, хоча б напишіть, що він робитиме, і порахуйте витрати. Подібний розрахунок дасть вам мінімально потрібний обсяг надходження грошей.

Тепер приклад найпростішого, навіть найпримітивнішого бізнес-плану:

Робота на тракторі-екскаваторі на заміських ділянках.

Описова частина.

1. Купити трактор-екскаватор "Білорусь". Влітку копати траншеї та ями під фундаменти. Взимку – чистити сніг.

2. Витрати.

Разові:

Купити трактор з навісним обладнанням, поставити на облік - 1300000 руб.

Щомісячні:

розвісити по району на дачних ділянках оголошення - 100 руб. - Можна знехтувати;

Щомісячні платежі за кредит (лізинг) включаючи страховку - 50 000 руб.;

Щомісячні експлуатаційні витрати з розрахунку завантаження 70% на місяць - 50 000 руб.;

Резервний фонд на місяць - 15 000 руб.;

Податки на місяць - 3000 руб.

Разом щомісячні витрати- 118 000 руб.

♦ Щомісячні надходження з розрахунку 70% на місяць – 150 000 руб.

Разом:чистий залишок на місяць - 32000 руб.

Конкурентів у районі небагато, всі зайняті. Стоянка не потрібна, ставити на дачі. Ремонт там же.

Окупність – 26 місяців. Враховуючи непередбачені обставини, додамо на окупність ще 3 місяці. Разом окупність – 29 місяців.

Ось і весь бізнес-план. За замовчуванням вважаємо, що укладач - професіонал у своїй справі і дійсно уявляє, як справи з пошуком замовлень на даному напрямкуі скільки коштує ця послуга. Бізнес-план справді дуже простий, навіть примітивний. Жодних тобі розрахунків за витратами на експлуатацію, рекламну кампанію, варіантів лізингу (до речі, фізичним особамйого не надають), алгоритму пошуку замовників та інших потрібних розділів, типу СВОТ-аналізу. Однак це бізнес-план, який дозволяє укладачеві зрозуміти величину разових витрат, щомісячних витрат та мінімальний необхідний дохід на місяць.

Почавши реальну роботу, ви будете вести таку саму таблицю фінансових показників діяльності організації. Заноситимете до таблиці фінансового плану дійсні цифри. Вони відрізнятимуться від ваших планових. Далі ви порівнюватимете планові показники з фактичними. І робити висновок про те, як розвивається ваш бізнес.

Зверніть увагу!Якщо ви вестимете бухгалтерію з нарахуванням ПДВ (податок на додану вартість), то всі свої показники ви повинні вносити без облікуПДВ. Схему обліку ПДВ буде дано далі за текстом.

Цей фінансовий план відноситься до послуг. У торгівлі додасться закупівля товару. У виробництві з'явиться закупівля сировини, втрати сировини.

У графі "Інші джерела доходів" можуть бути, наприклад, нараховані банком відсотки на залишок коштів на розрахунковому рахунку. Така послуга існує у багатьох банках. Рекомендую давати пояснення до цієї графи та до графи «Різне», звідки до них беруться цифри. Забувається все миттєво. Потім голову ламатимете, звідки такі показники. Запис краще робити тут же під таблицею.

Фінансова частина бізнес-плану – це прорахунок бізнесу. Детальний та на тривалий термін. Він детально розглянутий у багатьох джерелах із бізнес-планування. Таблиця фінансового плану може дещо відрізнятися у різних авторів. Але основний сенс має бути однаковим. Окремо згруповані парафії, окремі витрати, підсумковий залишок.

Потрібно прорахувати кілька варіантів розвитку. План складається на конкретну величину грошей, вкладених у бізнес. За зміни суми план обов'язково перераховується. Більше того, інша сума дає інший бізнес-план. Може зберегтися лише ідея, щось із описової частини – решта зміниться, зокрема і терміни.

Зверніть увагу на прибуткову частину. При складанні бізнес-плану завжди є спокуса дати цифри реалізації та більшого прибутку. Це нормальне бажання. При цьому видаткову частину порахувати досить просто, і вона здебільшого збігається з дійсністю, але прибуткова - це в чистому вигляді прогноз. Намагайтеся зробити його максимально об'єктивним. Написали, подивилися та підправили у реальний бік. Тобто зменшили.

Прораховуйте два варіанти: песимістичний та нормальний. Зробити розрахунки необхідно терміном до двох років. Чи не на півроку, не на рік, а більше. Це змусить вас запастися терпінням. А воно вам буде потрібно постійно. План повинен вилежати (хоча б пару днів, краще тиждень, більше не потрібно). Потім його ще раз перераховують, переглядають, за потреби знову відкладають на пару днів, знову коригують. Коли все готове, то беруть його за основу. З цим планом необхідно звірятися за підсумками діяльності – зазвичай щомісяця. Якщо справи йдуть відповідно до нормального плану чи краще – це добре. Якщо ближче до песимістичного – це недобре, якщо гірше за песимістичний – погано. Останній варіант вас не повинен влаштовувати.

Навіщо потрібно кілька варіантів? Песимістичний – страхує від помилок. Нормальний є цікавішим з погляду наслідків.

Песимістичний – найгірший варіант, але він має бути прорахований. Головна відмінність песимістичного плану від нормального – він робиться з розрахунку найдовшої збитковості. Тобто вказує, на який термін у вас є гроші при збитковій діяльності. Причому не просто збитковою, а якщо у вас зовсім не буде припливу грошей. Необхідно врахувати, що насправді гроші закінчаться на два-три місяці раніше. Відбудеться це через різке падіння обсягів продажу за зменшення асортименту, непередбачених витрат. Песимістичний розрахунок є найважливішим розрахунком.При розрахунку нормального варіанта діяльності ви даєте добрі прогнози на ведення бізнесу. Зробити це дуже просто. Домогтися таких показників часто важко, іноді неможливо. Песимістичний аналіз дозволить вам реалістичніше дивитися на стан справ при його збігу з дійсністю і робити набагато енергійніші дії. Якщо ви знаєте, що грошей у вас залишилося всього на два місяці, то думати і діяти почнете набагато інтенсивніше. При розгортанні бізнесу за основу розвитку слід брати саме песимістичний прогноз.Якщо справи йдуть близько до сценарію, то потрібні дуже правильні, вивірені рішення. Жодний ризик у цьому випадку неприпустимий- Тільки акуратні, гарантовано правильні та прибуткові рішення. Не намагайтеся отримати максимальний дохід. Отримуйте нехай невеликий, але гарантований прибуток. Приплив навіть скромних грошей дозволить вам краще розібратися в ситуації, і ви будете менше нервувати. У жодному разі не можна намагатися вибратися із ситуації шляхом будь-яких авантюр та надординарних рішень.

Наприклад, якщо ви торгуєте нитками, не намагайтеся завезти на склад величезну кількість ниток фіолетового кольору, мотивуючи це тим, що в місті ними більше ніхто не торгує. Правильно, що не торгує. А кому вони потрібні? Та ще й у такій кількості. Натомість слід переглянути баланс між чорними та білими нитками, між шовковими та бавовняними, перевірити ціни на ринку. Допустимі лише зрозумілі з погляду звичайної життєвої логіки дії. Також не можна в цей момент додавати щось зовсім інше, наприклад, сталеві троси. У цей час допустимі лише зрозумілі, можливо, цікаві і нестандартні рішення, створені задля збільшення попиту наявну у вас продукцію. І знову звертаю вашу увагу: ці рішення мають бути досить простими і зрозумілими з погляду звичайної життєвої логіки. Не обов'язково вони мають бути такими, як у всіх. Але й не повинні відлякати вашого покупця. За песимістичного варіанта розвитку це неприпустимо. «Терпіння та акуратність» – ось девіз у такому разі.

Якщо ваші справи йдуть ще гірше, ніж передбачає ваш песимістичний прогноз, необхідно зрозуміти, що ж робити далі: додати грошей і продовжити або закритися. Закриватися також непросто. Ліквідація зазнає збитків. Якщо у вас торгова організація, то швидко продати товар вдається тільки за ціною приблизно вдвічі нижчою від середньоринкової. І то за умови, що ваш товар справді ходовий. Якщо закривається виробництво - необхідно витратити або продати сировину, знайти покупця на обладнання, що продається. Обладнання необхідно демонструвати у роботі – знову втрати. Найпростіше з організацією, що опікується наданням послуг: завершили договори – закрили офіс та попрощалися з персоналом. Але й тут будуть втрати – на зарплату вже непотрібного персоналу, реалізацію непотрібних меблів та оргтехніки, оренду – за відсутності нових договорів та надходження грошей. Тому ставтеся до песимістичного варіанту розвитку з належною повагою та обережністю. Висновок зі всього вищесказаного: песимістичний варіант розвитку має бути справді таким. Він повинен показувати ту грань, де ще можна балансувати. Не намагайтеся його хоч трохи прикрасити. Поганий – значить поганий.

Нормальний варіант означає, що ви все більш менш правильно порахували і врахували. Не припустилися грубих помилок у плануванні та створенні бізнесу, правильно ним керуєте. Це показує вашу чудову орієнтацію у вашій справі, знання ринку та гарну підготовку. Найнудніший варіант. Але, мабуть, найкращий. Для підприємця-початківця (як і для досвідченого) збіг середнього варіанту з фактичним станом бізнесу є кращою оцінкою його знань і умінь.

Ваші справи можуть бути набагато кращими, ніж очікувалося. Начебто все добре, але це означає, що ви щось не врахували, і бажано зрозуміти – що. Чи відбулася просто недооцінка запланованого прибутку, або вам пощастило і ви можете розвиватися ще швидше, і потрібно побачити, до якої межі. Цілком можливо, що ви відкрили нову нішу на ринку і виявилися першими, отже необхідно зрозуміти це і утримати лідерство. Дуже важливо в даному випадку зрозуміти, що ви розвиватиметеся швидше, ніж опинитеся до цього готові. З великими грошима також треба вчитися працювати. Бізнес може стільки "не проковтнути". Вийде таке собі «фінансове нетравлення шлунка», що теж дуже небезпечно. Зазвичай відбувається запаморочення від успіхів, втрата контролю над реальністю, радісна витрата несподіваних грошей на себе та іграшки для бізнесу (нові меблі, секретарку, всім по новому комп'ютеру тощо), далі банкрутство. Причому неминуче. Тому, якщо справи йдуть значно краще за нормальний варіант, теж потрібна певна обережність. Постарайтеся в такому разі зрозуміти, що ви робитимете, якщо станете зростати з такою швидкістю, скільки грошей потрібно вилучати з бізнесу, що швидко зростає. Спеціальний фінансовий план для такого випадку можна не будувати (назвемо його оптимістичним). У цьому випадку ми, як бізнесмени-початківці, можемо так далеко і не заглядати. Тому для початку можна просто обмежитися звичайним вилученням грошей із бізнесу. Утворився надлишок – вилучили та поклали в скарбничку. Настав час – додали до справи. Вилучення грошей із бізнесу справа важлива і необхідна всім і завжди, її розглянемо далі у розділі 15 «Рекомендації».

Розглянутий нами фінансовий план створення бізнесу послуг, безперечно, можна зарахувати до розряду супероптимістичних. Це випливає з того, що очікується отримання повної передоплати на два заходи наперед, що в лютому вдасться не лише закупити обладнання, орендувати приміщення під офіс та склад, набрати персонал, а ще й провести перше свято. У житті так не буває. Обладнання поставлять згодом, людей знайти не вдасться, пошуки приміщення затягнуться. Ще мої друзі вказали мені, що зняти офісне приміщенняу Санкт-Петербурзі за 6000 руб. на місяць неможливо. Але це вже план. Він показує, що як мінімум один раззнадобляться позикові кошти у розмірі 48 000 руб., які місяці точнобудуть провальними, якими будуть незнижуваніВитрати. Тепер потрібно переробити даний плану дусі соцреалізму – порахувати, що станеться, якщо адміністрація робитиме не передоплату, а оплату за фактом проведення свят, якщо не зроблять передоплату на два заходи одразу. Подумати над можливими труднощами та постаратися їх врахувати. Це буде звичайний варіант. Поганий - як довго вдасться протягнути до отримання першої оплати від адміністрації і що ви робитимете, якщо буде тільки оплата за фактом проведення заходів, а грошей на закупівлю обладнання взагалі не дадуть.

У фінансовому планівсі рядки є вашою особою. Тільки вам вирішувати, що ви туди внесете чи не внесете. У поданому зразку немає рядка «Податки» (податок на прибуток, ПДВ та ін.). Очевидно, що податки будуть відображені в рядку «Різне». Краще виділити для них окремий рядок. Податки – це збитки, це іноді забувають. Можна окремо винести рядок "Мобільний зв'язок". Робіть як вам зручніше.

Поставтеся до фінансової частини бізнес-плану максимально скрупульозно та відповідально. Гроші - бензин бізнесу, без них не поїдеш.Окрім іншого, фінансовий розрахунок покаже вам очікуваний рівень доходу від бізнесу. Він може виявитися занадто низьким для вас. Одна моя знайома зайнялася бізнесом у сфері послуг. Склала чудовий бізнес-план, але не прорахувала зарплату персоналу. Відсоток було взято без розрахунку, «на око». У результаті піврічної діяльності справа пішла непогано, але її доходи від бізнесу виявилися незрівнянно малі порівняно із вкладеними зусиллями. Вона надто багато віддавала робітникам. А платити менше, як виявилося, не можна було. Бізнес довелося закрити. Пізніше вона сказала, що на момент планування зразкові цифри зарплат їй видалися нормальними, і саме їх вона й не вважала. А починати вдруге завжди важче (але ефективніше).

При складанні фінансового плану пам'ятайте, що бізнес будуєте не на рік-два, а на десятиліття. Спочатку докладний фінансовий план із розбивкою по місяцях складається на два роки виходячи з того, що ці два роки найважчі для бізнесу. В це час йдейого становлення, ви набираєтеся досвіду, і в цей період бізнес особливо вразливий. Це буде короткострокове планування. Але вже на початку розгляду бізнесу бажано уявляти собі, як він виглядатиме через багато років, десятиліття, і щороку переглядатиме цей довгостроковий десятирічний план. Чи складатимете ви надалі детальний фінансовий план на кожен місяць або зробите його укрупненим – справа ваша. Розмір бізнесу та ваш досвід самі вкажуть вам ступінь подробиці фінансового плану.

У фінансовому плані рекомендую обмежитися розміром у тисячах рублів із заокругленням до одного знака після коми. І при веденні реальної діяльності також не ставте за мету внести абсолютно точні суми. Все одно в житті цифри залишку грошей і розрахункова величина не співпадуть. Буде різниця. Вона виникає через дрібні суми. Наприклад, нарахування процентів на залишок на розрахунковому рахунку. Сума карбованців триста. Або якийсь товарний чек на суму 50 руб. Ці дрібниці дають похибку. Чим більший оборот організації, тим більше відсотокпохибки. При обороті 50 000 крб. на місяць допустимо розбіжність на 1000-1500 руб., При обороті 1 млн руб. можливе розбіжність на 5 000-7 000 руб. Розмір визначається інтуїтивно. Якщо розрахункова і дійсна величини більш менш співпали, то вписуєте фактичний залишок по грошах у графу залишку за рахунком і не витрачаєте час і нерви. Якщо розбіжності великі, потрібно розбиратися. Деяким педантичним натурам такий підхід дається важко. У них все має співпадати. Їм важко, але необхідно працювати над собою і ставитись до таких розбіжностей, як до неминучості.

Ще одна порада щодо фінансового планування. Кінцева мета плану, тобто передбачуваний прибуток, має бути дещо вищою за гарантований. Це не дозволить вам розслабитись.