Відмінність юр особи від індивідуального підприємця. ✔ Відмінні характеристики

Правовий статус індивідуального підприємцявикликає чимало запитань. Насамперед, багатьом не зрозуміло фізичною чи юридичною особою з погляду законодавства є ІП.
Розкажемо у статті, що з цього приводу вважає податкова та як за законом характеризується індивідуальне підприємництво.

○ Поняття Індивідуальний підприємець.

З погляду законодавства індивідуальний підприємець не є юридичною особою. Це випливає із визначення.

Ст. 11 НК РФ:
Індивідуальні підприємці - фізичні особи, які зареєстровані в установленому порядку та здійснюють підприємницьку діяльністьбез освіти юридичного лиця, глави селянських (фермерських) господарств Фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, але не зареєструвалися як індивідуальні підприємці з порушенням вимог цивільногозаконодавства Російської Федерації, у виконанні обов'язків, покладених ними цим Кодексом, немає права посилатися те що, що вони є індивідуальними підприємцями.

Відповідно до цього тексту законодавства індивідуальний підприємець є фізичною особою, яка веде комерційну діяльність. Це цілком однозначно. Однак правовий статус ІП передбачає певну схожість зі статусом юридичної особи. Розберемося далі, у чому схожість і різницю цих понять.

○ Ознаки фізичних та юридичних осіб.

Фізична особа – це людина, яка має права та обов'язки, в рамках правового регулювання держави. У фізособи існують певні ознаки:

  • Ідентифікація здійснюється за ПІБ.
  • Немає потреби у проходженні додаткової реєстрації, крім отримання свідоцтва про народження та загальногромадянського паспорта.
  • Наявність права на здійснення економічних угод з іншими особами та організаціями.

Юридична особа – це організація, зареєстрована у реєстрі, і має відокремлене майно, яким відповідає за своїми зобов'язаннями.

Ст. 48 ЦК України:

  1. Юридичною особою визнається організація, яка має відокремлене майно та відповідає їм за своїми зобов'язаннями, може від свого імені набувати та здійснювати цивільні права та нести цивільні обов'язки, бути позивачем та відповідачем у суді.
  2. Юридична особа має бути зареєстрована в єдиному державному реєстрі юридичних осіб в одній із організаційно-правових форм.
  3. До юридичних осіб, на майно яких їхні засновники мають речові права, належать державні та муніципальні унітарні підприємства, а також установи.

Юридичні особи мають такі ознаки:

  • Наявність реєстрації у єдиному реєстрі.
  • Певне майно у власності.
  • Окрема назва та реєстраційна адреса.
  • Наявність структурованого колективу з керуючими та підлеглими.
  • Право отримання ліцензій деякі види діяльності, недоступні іншим формам.
  • Обов'язкова наявність друку та розрахункового рахунку у банку.

Юридична особа несе відповідальність за ведення діяльності належним йому майном. Ця ознака ідентична відповідальності фізичної особи та ІП.

○ Порівняння ІП та простої фізичної особи.

По суті, фізична особа та ІП мають безліч загальних ознак. Проте провадження певних видів підприємницької діяльності без реєстрації не допускається. Розкажемо, у чому подібності та відмінності між ІП та фізичною особою.

✔ Загальні ознаки.

До загальним ознакамможна віднести такі факти:

  1. Законодавчо ІП та фізична особа рівні.
  2. Це конкретна людина, яка має ПІБ та ідентифікаційний номер.
  3. Місце постійної реєстрації збігається.
  4. ІП може виступати як громадянин під час укладання угод.
  5. Фізособа та ІП вправі проводити господарські операції, укладати угоди, оформляти необхідні документита здійснювати юридично значущі події.
  6. У разі утворення боргу фізособа та ІП відповідають майном, що перебуває у їхній власності.

З погляду законодавства індивідуальний підприємець – це статус фізичної особи. Тим не менш, різниця між цими поняттями все ж таки є.

✔ Відмітні ознаки.

Відмінність ІП від фізичної особи полягає в системі оподаткування доходів та допустимій сфері діяльності. Наприклад, фізична особа, яка має статус ІП, не може бути найманим працівником і водночас вести підприємницьку діяльність. Людина, будучи ІП, може бути найманим працівником, але як фізична особа.

Фізичній особі, яка не має статусу ІП, не доступні багато видів комерційної діяльності. Так, наприклад, він не може відкрити павільйон і продавати там якийсь товар чи займатися наданням побутових послуг населенню.

○ Порівняння ІП та юридичної особи.

Досить часто можна зустріти ототожнення статусів ІП та юридичної особи. Це не зовсім коректно з погляду законодавства, проте подібності між цими статусами безумовно є. Розглянемо у чому спільність та відмінності.

✔ Спільність у діяльності.

Спільність діяльності полягає у наступних факторах:

  • Мета створення – ведення підприємницької діяльності та отримання прибутку.
  • Необхідність проходження процедури державної реєстрації.
  • Доступність систем оподаткування – УСН, ЕНВД тощо.
  • Можливість працевлаштування працівників відповідно до ТК РФ.
  • Можуть мати розрахунковий рахунок у банку (для ІП необов'язково).
  • У суді можуть бути позивачем і відповідачем.

На цьому схожість закінчується. Розглянемо, чим відрізняються ІП та юридичні особи.

✔ Відмінні характеристики.

Головні відмінності полягають у наступному:

  • ІП – це конкретна людина, юридична особа – організація.
  • Реєстрація людини як індивідуальний підприємець здійснюється за місцем постійного проживання, а юридична особа оформляється за юридичною адресою.
  • ІП веде діяльність самостійно, юридична особа – це колектив людей (проте і ті, та інші можуть бути роботодавцями).
  • Майно організації та її засновників відокремлено один від одного, ІП у свою чергу відповідає всім своїм майном як фізична особа.
  • ІП немає власної назви.
  • Юрособа повинна мати печатку та розрахунковий рахунок у банку, для ІП і те, й інше носить рекомендаційний характер.
  • Діяльність юридичної особи неможлива без статутних документів.

Організації має право вести комерційну діяльність у будь-якій сфері, яка не суперечить законодавству. Для підприємців діють певні обмеження.

Відмінність юрособи від ІП, у тому, що це суб'єкти господарювання, створюються на принципово відмінних основах і вони різниться відповідальність за зобов'язаннями. Юридична особа – це організація кількох громадян, індивідуальний підприємець постає як громадянин, наділений правом вчинення комерційних угод. Обмеження з грошових оборотів, штату співробітників та активів мають ІП під час використання спрощених податкових режимів.

Статус індивідуального підприємця передбачає, що якийсь громадянин, який має правоздатність та дієздатність, отримує право на комерційну діяльність. Він має право від імені набувати правничий та матеріальні активи. Вважається, що підприємства, створені на такій основі – це гарний старт для своєї справи, і малий бізнес створюється переважно підприємцями.

Проте навантаження на ІП як фізособа буває настільки велике, що краще реєструвати мале підприємство на основі юридичної особи. Справа в тому, що засновник організації з її боргів відповідає тільки в межах вкладу статутний капітал, а підприємець ризикує позбутися всього особистого майна у разі виникнення фінансових проблем. Але це лише одна, хоч і головна відмінність ІП та юридичної особи.

Зведемо всі відмінності в таблицю:

Показник порівняння ІП Організація
Кількість осіб, які беруть участь у реєстрації Одна особа, особисті дані якої вносяться до держреєстру Одна людина, яка стає єдиним учасником, група фізосіб, а також інші організації, які стають засновниками
Відповідальність за зобов'язаннями підприємства За браку активів підприємства відповідає особистим майном Відповідає лише у розмірі суми, що дорівнює статутному капіталу.
Реєстраційні дії Для ІП проводяться за спрощеною схемою з мінімумом документів Процедура реєстрації у податковому органі передбачає формування пакета документів, куди входить і багатосторінковий статут організації
Статутний капітал Не потрібен Обов'язковий, інакше організацію не зареєструють
Розмір державного мита За реєстрацію статусу вона дорівнює 800 руб., За виведення з реєстру - 160 руб. За реєстрацію при створенні 4000 руб., За зміни та виключення з реєстру - 800 руб.
Друк Чи не обов'язкова Обов'язкова
Розрахунковий рахунок Необов'язковий Обов'язковий
Оподаткування Податковий облік ведеться у книзі обліку доходів та витрат. При виборі спрощеної системиоподаткування частину податків зібрано на єдиний платіж Ведеться облік всіх операцій із повним комплектом податкових регістрів. Якщо організація використовує «спрощенку», Податковий облікполегшується
Бухгалтерський облік Немає обов'язку ведення бухгалтерської документації Потрібно вести повною мірою та стикувати з податковим обліком
Касові операції Касові апаратидо 01.07.2018 р. можуть не використовувати ІП на «вмененці» та патенті Використання касової технікиобов'язково
Внески до страхових фондів Один раз на рік фіксований платіж за себе, навіть за відсутності доходу Немає доходу у вигляді зарплати – страхові внескине нараховуються
Види занять Є обмеження на низку видів діяльності Нема обмежень
Розподіл прибутку Отриманий дохід ІП має право використовувати на особисті потреби Існують законні рамки використання отриманого прибутку
Продаж та передача бізнесу Не успадковується, не дарується і не продається Частка в організації успадковується, дарується та продається
Доручення Інша особа може діяти від імені підприємця лише за довіреністю, засвідченою нотаріально Іншій особі для представлення інтересів юрособи достатньо на довіреності печатки та підпису керівника

Є ще одна відмінність ІП від юридичної особи, яка не вдасться відобразити в одному рядку таблиці – це спосіб ліквідації.

Підприємець може втратити комерційний статус за однією з таких підстав:

  1. за власним бажанням.
  2. Через банкрутство підприємства.
  3. Якщо суд своє рішення зажадав припинити діяльність як ІП.
  4. Через смерть фізичної особи – підприємця.

Організації ліквідуються з причин, які збігаються з цим списком лише частково.

Що стосується найманих працівників, то і ІП та організація повинні дотримуватися загальні правилаприйому та звільнення співробітників, оформлення трудових книжок. Аналогічний порядок розрахунку з працівниками у разі банкрутства підприємства: кожен із новачків може розраховуватися з кредиторами лише після виплати всіх зароблених грошей персоналу.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Підприємство у формі юридичної особи є організацією кількох осіб, які вирішили об'єднати зусилля для досягнення поставлених засновниками цілей. Брати участь у створенні компанії дозволено одній фізичній особі, групі громадян, одній організації та групі юридичних осіб. Допускаються будь-які поєднання вказаних учасників. Єдина заборона існує для обставин, коли компанію намагається створити організацію з одним засновником. Такий варіант заборонено законодавством.

Загальна у юрособ з ІП ​​риса – це можливість купувати від свого імені майнові права, немайнові активи, мати обов'язки, виступати в якості позивача та відповідача в суді.

Юридична особа на відміну ІП має капітал, що формується з вкладів учасників. Ці кошти, матеріальні чи навіть нематеріальні активиспочатку використовуються для набору темпу економічного розвитку. На всьому протязі існування юрособи суми, вкладені у статутний капітал, враховуються окремо від інших активів, що накопичуються у процесі діяльності.

У організацій є ще одна приваблива властивість: якщо підприємству доводиться розплачуватись за своїми зобов'язаннями у примусовому порядку (наприклад, при банкрутстві), то стягнення накладається лише на наявні на рахунках і в касі гроші, а також належне йому майно. Вклади засновників залишаються недоторканними.

Підприємець змушений стартувати на особисті чи позикові кошти, що збільшує ризик втрати приватних грошей та майна.

Законодавством для організацій передбачені штрафи, які іноді кратно перевищують санкції, які встановлюються для підприємців. Тим самим держава компенсує втрати, що виникають за рахунок обмеженої відповідальностізасновників.

Наприклад, за залучення іноземця до роботи без реєстраційних документів підприємцю максимум випишуть 50 тис. штрафу, а юридичні особи можуть покарати і на 800 тис. руб.

Аналізуючи таблицю, наведену в розділі вище, проведемо вибірку позитивних та негативних сторінкожного суб'єкта господарювання. Спочатку подивимося плюси та мінуси ІП.

Привабливі сторони цього статусу такі:

  • проста та швидка реєстрація в податкової інспекції, що не вимагає підготовки пакета документів (за особистої участі потрібен паспорт, заява та квитанція про сплату державного мита);
  • можна обійтися без розрахункового рахунку;
  • не потрібен круглий друк;
  • бухгалтерський облікможна не вести, податковий облік зводиться до фіксації господарських операцій у книзі обліку доходів та витрат;
  • найскладніші податки замінені єдиним бюджетним платежем, який сплачується раз на рік (якщо був квартальних авансів);
  • розмір єдиного податку, що сплачується при використанні спецрежимів та «спрощенки» значно нижчий від тих ставок, які притаманні ПДВ, податку на прибуток та ін.;
  • якщо немає штату найманих працівників, звітність здається у гіршому випадку поквартально, у кращому – раз на рік у вигляді декларації;
  • є можливість обійтися без касової техніки, облік відповідних операцій спрощено;
  • проста процедура ліквідації статусу, яка потребує поетапного проведення зборів, оповіщення кредиторів тощо.

У статусу ІП є і негативні риси, як то:

  • відповідати за зобов'язаннями, не забезпеченими активами підприємства, доведеться особистими коштами та майном – це докорінна відмінністьіндивідуального підприємця та юридичної особи;
  • не всі види занять доступні (акцизні, деякі ліцензійні тощо);
  • ІП зазвичай працює без ПДВ, унаслідок чого організаціям не вигідно вчиняти з підприємцями угоди;
  • з підприємцями неохоче укладають експортно-імпортні контракти;
  • не можна найняти виконавчого директора підприємства;
  • бізнес не вдасться передати у спадок, реалізувати чи навіть подарувати;
  • страхові внески за себе платити доводиться навіть за нульових доходів.

Позитивні якостіорганізацій такі:

  • учасники товариства відповідають за зобов'язаннями організації виключно у межах їх часток до установчого капіталу;
  • учаснику законом надано право виходу з товариства у будь-який потрібний йому момент, йому виплачують вартість частки;
  • підприємство з використанням легальних схем можна продати, частку можна подарувати чи передати у спадок;
  • організація має право вибирати з усіх існуючих видівдіяльності;
  • можна найняти керівника компанії;
  • дозволяється придбання торгової марки.

Негативні властивості підприємств такі:

  • процедура реєстрації під час відкриття пов'язані з підготовкою великого обсягу документів;
  • для реєстрації потрібно сформувати статутний капітал та оформити цей процес документально;
  • ліквідувати компанію складно, і доводиться проводити комплекс заходів щодо проведення кількох зборів учасників, оповіщення кредиторів через друковані засоби та ін.;
  • не можна працювати без розрахункового рахунку;
  • кругла печатка законом не обов'язкова, але практично без неї укласти угоду буде складно;
  • необхідно вести бухгалтерський облік на відміну ІП у повному обсязі;
  • значно більша, ніж у ІП відповідальність за скоєні правопорушення.

Організація складніша в управлінні, у кількості регістрів, але це якість не можна віднести до негативних, так диктується необхідністю.

Що вигідніше відкрити ІП чи ТОВ

Наведені в таблиці порівняльні умови дозволяють зрозуміти, чим відрізняється ІП від юридичної особи, а попередній розділ – плюси та мінуси цих суб'єктів господарювання.

Різниця між ІП та юридичною особою у деяких позиціях є і суттєва, в інших – вона майже не відчувається. З ділової практики склалися такі тенденції щодо, що краще – підприємництво чи ТОВ.

Вибирати юридичну особу варто у випадках, коли:

  1. Є бажання вийти на ринок зі своєю торговою маркою.
  2. Організація бізнесу пов'язана із значними фінансовими ризиками.
  3. Має бути купувати велика кількістьмайнових об'єктів.
  4. Є намір укладати експортні чи імпортні угоди.
  5. Має бути звертатися до банків за позиковими коштами.
  6. Може утворитися висока прибутковість у сотні мільйонів рублів.
  7. Бізнес планують будувати у сфері, де ІП не допускається.

Статус індивідуального підприємця кращий:

  1. У дрібному бізнесі, де є бажання облік та оподаткування звести до мінімуму.
  2. Якщо треба напрацювати страхові бали до пенсії, а легальної роботи немає.
  3. Коли треба розпочати справу з малого, щоб потім розвинутися у середнє підприємство без навантаження, властивої організації.
  4. Якщо є можливість впоратися одному чи із залученням малої кількості найманих працівників.

У більшості випадків питання вибору не стоїть – громадяни, які починають свою справу, стартують з ІП, а потім, якщо бізнес розвивається успішно, переходять у категорію юридичних осіб.

Фізична особа – це будь-який громадянин, який має правоздатність та дієздатність. Під правоздатністю розуміється здатність мати цивільні правничий та обов'язки (право власності на майно, право займатися підприємництвом та інший не забороненої законом діяльністю тощо. буд.). Під дієздатністю розуміється здатність громадянина своїми діями набувати правничий та створювати юридичні обов'язки, нести відповідальність за скоєні правопорушення. За російськими законами повною дієздатністю мають громадяни, які досягли повноліття (18 років).

Створення малого підприємства як фізичної особи – найпростіший і швидкий спосібзалучення до підприємницької діяльності. Тому сьогодні переважна більшість малих підприємств – фізичні особи. Однак, ця спрощена форма має низку недоліків, більшості з яких можна уникнути, створивши мале підприємство у формі юридичної особи.
Юридична особа – це підприємство, яке має у власності, господарському віданні чи оперативному управлінні відокремлене майно та відповідає цим майном за своїми зобов'язаннями. Юридична особа може від свого імені набувати майнових та немайнових прав, нести обов'язки, бути позивачем та відповідачем у суді. Юридичні особи повинні мати самостійний баланс та кошторис. Установлене мале підприємство у формі юридичної особи правовому відношенніє організацією.
Під час реєстрації юридичної особи засновники вносять від імені вклади у майно організації. Це можуть бути гроші, товарно-матеріальні цінності чи необоротні активи. З цього моменту майно юридичної особи враховується окремо від майна засновників. Якщо організація зазнала збитків і кредитори вимагають повернення боргів, юридична особа може розрахуватися з кредиторами тільки в межах свого майна. Тобто віддати основні засоби, цінні папери, товари, готову продукціюі т.д. Засновник при цьому може спати спокійно: забирати за борги особисте майно засновників не можна, оскільки організація відповідає за боргами лише своїм відокремленим майном.
Якщо ж індивідуальний підприємець опиниться у збитку і не зможе віддати борги своїм кредиторам, то за рішенням суду він може бути визнаний банкрутом. З моменту винесення такого рішення громадянин втрачає свій статус індивідуального підприємця.
Щоб задовольнити вимоги кредиторів, індивідуальному підприємцю доведеться віддати за борги не лише те майно, яке він використав у своїй діяльності. Стягнення за борги може бути накладено і на дачу, і квартиру, і машину, і гараж громадянина. Адже підприємцю за своїми боргами доводиться відповідати своїм майном.
Насамперед задовольняються вимоги громадян, перед якими підприємець несе відповідальність за заподіяння шкоди життю чи здоров'ю, а також вимоги про стягнення аліментів. Потім підприємцю доведеться розрахуватися з найманими працівниками, виплативши їм заробітну плату та вихідна допомога. Згодом отримають свою частку кредитори, вимоги яких забезпечені заставою майна, що належить індивідуальному підприємцю. У четверту чергу буде погашено заборгованість з обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетні фонди. І в останню чергу задовольняються вимоги всіх інших кредиторів.
Суперечки між громадянами, зареєстрованими як індивідуальні підприємці, а також між зазначеними громадянами та юридичними особами, вирішуються арбітражними судами. За винятком спорів, не пов'язаних із провадженням громадянами підприємницької діяльності.
Юридичні особи повинні мати самостійний баланс чи кошторис та обов'язково вести бухгалтерський облік. На відміну від них, індивідуальні підприємці ведуть лише облік доходів і витрат для підрахунку податків, які їм слід сплатити до бюджету.
У ряді випадків доцільно розпочати підприємництво без утворення юридичної особи, а вже потім, набравшись досвіду та накопичивши необхідний капітал, зареєструвати мале підприємство – юридичну особу.

У Цивільному кодексі РФ та інших законодавчих актах дано чітке визначення понять юридичної особи та індивідуального підприємця. Вони мають особливості.

Основні подібності та відмінності

Щоб зрозуміти, у чому різниця між поняттями індивідуальний підприємець та юридична особа, потрібно засвоїти юридичну сутність даних ухвал.

Під ІПрозуміється фізична особа, яка здійснює свою діяльність самостійно та від свого імені, а також зареєстрована у належному порядку.

Юридична особа- Це організація, що має відокремлене майно і самостійно відповідає за своїми зобов'язаннями.

Ці два поняття поєднує тільки те, що обидва ведуть господарську діяльність, але у процедурі реєстрації, структурі, оподаткуванні та інших правових аспектах вони різні.

ІП реєструються під ПІБ та за місцем проживання, а юридична особа має і юридичну адресу, яка вказується у процесі реєстрації.

Головною відмінністюміж ІП та юридичною особою є те, що останній має Установчими документамиабо Статутом, у межах яких здійснює свою діяльність. Будь-які зміни мають бути внесені обов'язково. ІП має більш вільну форму бізнесу, при зміні якої не потрібна процедура перегляду Статуту.

До недоліків системи ведення бізнесу ІП порівняно з юрособою можна віднести:

  • обмеженість видів діяльності (ліцензія), наприклад, перший не може займатися як роздрібною, так і оптовою реалізацією спиртних напоїв, лікарських препаратіві т.д.;
  • потрібна особиста участь фізичної особи, представляти інтереси ІП ніхто не має права.

Статус юрособи передбачає наявність виконавчого органу, що фактично займається керівництвом та діяльністю організації. А ІП управляє фізична особа, яка його створила.

Адресою (місцем) знаходження юрособи визнається юридична адреса, прописана у реєстраційних документах(нерідко зустрічається, коли вказана адреса не збігається з реальним місцемзнаходження фірми). Реєстрація місця знаходження ІП провадиться за місцем проживання фізичної особи або за місцем її перебування.

Реорганізація бізнесу ІП у порівнянні з юрособою також має низка пільгових переваг. Щоб змінити необхідні дані, необхідно надати заяву та документ (його копію), що підтверджують їх зміну.

Права юридичної особи

Будь-який учасник правовідносин має комплекс прав та обов'язків. ЮЛ мають цивільні права, які відповідають цілям їхньої діяльності. Цей комплекс прав прописаний у Статутному документі. Обмеження у правоздатності можливо лише за законом.

Статус фізичної особи

Фізична особа - це громадянин, який має відповідні права та обов'язки. Набуває він їх з народження і користується все життя. Одним із таких прав є, після чого до громадянина застосовуються закони щодо діяльності індивідуального підприємця, а також будь-які інші, що стосуються фізичних осіб окремо.

Чому відбувається плутанина у термінах

По-перше, із визначення ІП вже видно, що це фізична особа, яка відповідає за своїми зобов'язаннями самостійно. Тобто все покладається на певної людинищо не скажеш про юридичну особу, де всю відповідальність несе фірма. Плутанина відбувається через те, що ІП має атрибути як і в юридичної особи, а саме, друк, розрахунковий рахунок та ін.

Випадки, коли ІП діє як юридична особа

Незважаючи на очевидні відмінності двох понять, існують варіанти, в яких дії ІП схожі з юридичною особою. До таких випадків належать:

  1. Наймання працівників.
  2. Відкриття рахунків у банку та використання їх на користь бізнесу.
  3. Використання друку для посвідчення документів.

Плюси і мінуси

Перевагою ТОВ є те, що ніхто зі складу засновників не несе у повному обсязі відповідальність за зобов'язаннями фірми. Наприклад, відшкодування збитків визначається розмірі частки, внесеної засновником до Статутного фонду товариства.

У разі визнання ТОВ банкрутом стягнення за борговими зобов'язаннями звертається лише з майно, яке внесено засновником до фонду товариства.

ІП як особа, яка безпосередньо здійснює ведення бізнесу, повністю відповідає за всіма боргами, що утворився за робочий період При цьому боргові стягнення звертаються на все майно, що належить ІП, за винятком майна, яке не підлягає арешту та зверненню в рахунок погашення боргу.

Крім всього зазначеного, фізична особа має право заповідати все своє майно іншій особі.

У повсякденній діяльності ІП та ТОВ можуть використовувати різні режимиоподаткування. Насамперед, це загальна система оподаткування, яку, переважно, використовують підприємства через великий товарообіг. Також ІП використовують й інші спеціальні режими оподаткування: спрощений, поставлений, патентний.

Будь-яка з наведених систем має на увазі оподаткування на прибуток, отриманий у результаті господарської діяльності.

Крім цього, підприємства зобов'язані сплачувати інші додаткові податки та збориЗалежно від виду діяльності. Серед них виділяють:

  • гральний податок;
  • податок, пов'язаний із підакцизними товарами;
  • збір за користування надрами;
  • збір за користування об'єктами тваринного та рослинного світу тощо.

Підприємства сплачують додатково податки та страхові внески з заробітної платипрацівників.

Податком, який утримується із заробітної плати працівника, визнається податок на прибуток. Для громадян РФ ставка становить 13%, для іноземців – 30%.

Страхові внески поділяються на такі види:

  • пенсійний фонд (ПФР);
  • фонд обов'язкового соціального страхування (ФМС);
  • Фонд соціального страхування (ФСС).

Ставка внесків складає 22%, 5,1% та 2,9% відповідно.

Фізична особа під час використання загальної системи оподаткування сплачує:

  • податок на доходи від підприємницької діяльності;
  • податок на майно, якщо воно використовується у бізнесі;
  • податок на додану вартість.

Також фізособа сплачує й інші обов'язкові внески: медичне страхування, пенсійний фонд, страховий фонд.

Законодавча база

На законодавчому рівні реєстрація регулюється Федеральним законом«Про державну реєстрацію юридичних та індивідуальних підприємців», Цивільним кодексом, постановами уряду РФ, іншими нормативно-правовими актами.

Докладніше про ТОВ та ІП — у цьому відео.

Нерідко люди, які відкрили власний бізнес, що неспроможні чітко дати раду новому собі правовому статусі. Чи залишився індивідуальний підприємець фізичною чи став юридичною особою.

У чинному законодавстві відсутні гранично чіткі формулювання щодо цього, що серйозно ускладнює пояснення правової ситуації, що склалася.

По суті, ІП залишається фізичною особою (далі — ФО), але при цьому наділяється правами юридичної (ПЛ). Таким чином і складається його двояке становище. Підприємець продовжує користуватися всіма правами громадянина РФ як ФЗ. ЮЛ подібними правами не може скористатися за жодних обставин.

Водночас, ІП отримує широкі права, як суб'єкт підприємницької діяльності. Багато в чому вони аналогічні правам ЮЛ. Оскільки таке поєднання прав має постійний характер, у певному сенсі відбувається їхнє змішання.

Підприємець, який торгує в день виборів біля виборчої дільниці, використовує можливості ЮЛ на підприємницьку діяльність. Однак він у будь-який момент може пройти на цю ділянку та скористатися своїм правом ФО, проголосувавши за будь-якого кандидата.

Таким чином, індивідуальний підприємець залишається ФО, але йому належить дуже значна частинаповноважень, властивих ЮЛ. Називати ІП юридичною особою не можна, тому що в чинному законі міститься пряма відповідь на питання про її статус. Цивільний Кодекс Російської Федерації без застережень називає будь-якого індивідуального підприємця фізичною особою. Це формулювання досить зрозуміле і не вимагає уточнень.

У законі часто підкреслюється, що двоїстість становища ІП у тому, що він має права і ФО і ЮЛ. Те, що індивідуальний підприємець відноситься саме до фізичним особам, нехай і має особливий статус, жодним законодавчим актом не оспорюється.

ІП доступна більшість видів діяльності, якими має право займатися ЮЛ. Крім того, є види діяльності, якими можуть займатися виключно громадяни, які мають статус індивідуального підприємця (наприклад, надання приватних детективних послуг). ІП може виступати засновником ЮЛ, як ФО. Він має право займатися роботою за наймом. Нерідко індивідуальні підприємці укладають договір з іншими особами як фізичні, а не як юридичні особи. Це дозволяє суттєво знизити суму податків, які необхідно обов'язково сплатити, здійснюючи такі угоди.

Таким чином статус індивідуального підприємця відкриває для свого власника широкі можливості. Він є значно вигіднішим, ніж становище звичайної фізичної чи юридичної особи.